Beskatning af ikke-kvalificerede udskudte kompensationsplaner

Din arbejdsgiver kan muligvis tilbyde dig muligheden for at udskyde modtagelsen af ​​kompensation ud over eller i stedet for en kvalificeret pension, såsom en 401 (k) -plan, gennem en ikke-kvalificeret udskudt kompensationsplan (NQDC). Hvis du har en sådan mulighed, skal du forstå, hvordan du bliver beskattet, før du accepterer udsættelser.

Hvordan indkomstskat fungerer på disse planer

Løn, bonus, provisioner og anden skattepligtig kompensation, som du accepterer at udskyde i henhold til en NQDC-plan, beskattes ikke for dig i det år, hvor du tjener det. (Udskudsbeløbet kan angives på din formular W-2, i boks 12 ved hjælp af kode Y.) Du beskattes af kompensationen, når du faktisk modtager den. Dette kan være, når du går på pension eller møder enhver anden udløsende begivenhed, der er tilladt i henhold til planen (f.eks. Handicap). Indkomstskat tilbageholdelse gælder året for den faktiske betaling. Den eventuelle betaling af den udskudte kompensation rapporteres på en anden formular W-2, selvom du ikke længere er en medarbejder på det tidspunkt.

Du beskattes også af den "indtjening", du får på dine udskud, når sådanne beløb udbetales til dig med den udskudte kompensation. Dette er en rimelig afkast, der er fastlagt af planen. Det kan for eksempel være en afkastrate på en forudbestemt faktisk investering (f.eks. Afkastet på S&P-indekset).

Når der skal betales kompensation på aktier og aktieoptioner, kommer særlige skatteregler i spil. Du beskattes normalt ikke på det tidspunkt, du modtager denne ejendom, hvis ejendommen enten kan overdrages eller ikke er underlagt en betydelig risiko for fortabelse. Således udgør kompensation, der betales i form af aktier eller optioner, der i øjeblikket ikke kan overføres eller udsættes for en risiko for fortabelse, udskudt kompensation. Faktisk bliver du normalt ikke beskattet, før aktien eller optionerne er dine til at overføre, sælge, give væk osv.

Du kan dog vælge at rapportere denne kompensation med det samme (dette kaldes valg af § 83 (b)). Hvis du gør dette, kan du rapportere ejendommens værdi som indkomst nu, med al fremtidig styrkelse, der vokser til, hvad der kan blive kapitalgevinster, der beskattes til gunstige skattesatser. (Hvis du ikke foretager valget, og ejendommen er skattepligtig, når ejendommen kan overdrages, eller der ikke længere er nogen risiko for fortabelse, kan værdien af ​​den være vokset betydeligt og beskattes som almindelig indkomst.) IRS har en prøve valgform der kan bruges til at rapportere denne kompensation i øjeblikket i stedet for at udsætte den.

Tunge skattemæssige konsekvenser for tidlige distributioner

Hvis du modtager midler fra NQDC-planen før en udløsende begivenhed, eller hvis planen ellers ikke overholder skattelovkravene til en NQDC-plan, er der tunge skattemæssige konsekvenser:

• Du beskattes straks for alle udsættelser, der er foretaget i henhold til planen, selvom du kun modtager en del.
  
• Du beskattes af renter (et procentpoint højere end den sats, der er betalt for underbetalinger). Den aktuelle rente på underbetalinger er 3%, så den skattepligtige rente ville være 4%.
  
• Du udsættes for en 20% straf på udskud.
  

Social sikring og Medicare skatter

FICA-skatter betales ved kompensation, når den optjenes, selvom du vælger at udsætte den. Dette kan være fordelagtigt på grund af den sociale sikrings lønbase. Tag dette eksempel: Sig i 2015, at din kompensation er $ 150.000, og du foretog et rettidigt valg for at udskyde $ 25.000. Indtjeningen, der er underlagt Social Security-delen af ​​FICA, er begrænset til $ 118.500. Således er $ 31.500 for den samlede kompensation for året ikke underlagt Social Security-delen af ​​FICA. Når den udskudte kompensation udbetales, f.eks. Ved pensionering, er der ingen ekstra FICA på det tidspunkt.

Bundlinjen

Udskud af skatter er en betydelig besparelse på lang sigt. Dit redenæg vokser uden at blive reduceret for skatter, hvilket giver dig større periodisering af indtjeningen. Dog regnes dagen, når du begynder at indsamle din udskudte kompensation. Hvis du vil udskyde kompensation under din arbejdsgivers NQDC-plan, skal du være forberedt på skatteomkostningerne på det tidspunkt.

For yderligere læsning, se Hvordan ikke-kvalificerede udskudte kompensationsplaner fungerer og ikke-kvalificerede udskudte kompensationsplaner Vs. 401 (k).