Fremførsel af skattetab
En fremførsel af skattetab er en bestemmelse, der giver en skattepligtig mulighed for at overføre et skattetab til fremtidige år for at modregne et overskud. Fremførsel af skattetab kan kræves af en enkeltperson eller en virksomhed for at reducere eventuelle fremtidige skattebetalinger.
Sådan fungerer fremførsel af skattetab
Overvej et fremførbart skattetab for at være det modsatte af overskud eller et negativt overskud til skatteformål. Det sker, når udgifter er større end indtægter eller kapitaltab er større end kapitalgevinster. Denne bestemmelse er et godt værktøj til at skabe fremtidig skattelettelse. I de fleste tilfælde kan fremførslen være gyldig i op til syv år, selvom de fleste stater har deres egne regler.
En fremførsel af underskud er forskellig fra en fremførbar underskud. Fremførsel af tab gælder for virksomheder, der har et netto driftsunderskud på indkomst og ikke på kapitaltab.
Factoring i kapitalgevinster / tab
En kapitalgevinst eller -tab realiseres, hvis du ejer et aktiv og ikke har solgt det, mens en realiseret kapitalgevinst eller -tab kræver en købs- og salgstransaktion. En realiseret kapitalgevinst genererer en skattepligt, og et kapitaltab kan bruges til at modregne dit skattepligt for gevinster. Når du for eksempel sælger en bestand med underskud, giver skattekoden en fremførsel af skattemæssigt underskud for at modregne andre kapitalgevinster og reducere din skattepligt, herunder realiserede gevinster i de kommende år.
Antag for eksempel, at du sælger 1.000 aktier i XYZ-aktien for et kapitaltab på i alt $ 10.000, og at du ejede bestanden i tre år. Kapitalgevinster og -tab indberettes på skema D i skattemyndigheden IRS-formular 1040. Hvis en beholdning holdes i mere end et år, er holdeperioden langvarig, og skatteyderen modregner langsigtede gevinster med langsigtede tab. Antag, at skatteyderen har $ 3.000 i langsigtede gevinster, hvilket reducerer det langsigtede kapitaltab til $ 7.000. For dette eksempel antager du, at tabet derefter reduceres med $ 2.000 i kortsigtede kapitalgevinster, og at $ 1.000 af tabet bruges til at reducere andre indtægter ved afkastet. Det resterende kapitaltab er $ 4.000.
Ud over at sælge investeringer resulterer salget af et hjem i en kapitalgevinst, og ejendomsskattegrundlaget for et hus er dens vurderede værdi, som muligvis er den anerkendte salgspris. Byens ejendomsskattegrundlag er den samlede værdi af alle skattepligtige ejendomme i byen.
Hvordan tab bæres frem
Reglerne for fremførsel af skattemæssigt underskud gør det muligt for skatteyderne at modregne $ 4.000-tabet med fremtidige kapitalgevinster, indtil hele det resterende tab bruges til skatteformål. Hvis skatteyderen har $ 2.000 i kapitalgevinster næste år, kan disse gevinster modregnes med $ 2.000 af de fremførte tab. Denne skattepolitik gør det muligt for investorer, der realiserer store tab under markedets tilbagegang, at reducere de indtægter, der er anerkendt i mange fremtidige år.
Berømt eksempel
I 2016, der førte ind i præsidentvalget, frigav New York Times Donald Trumps selvangivelse fra 1995. Trump, der havde nægtet at frigive sine skatteregistre under løbet, rapporterede et tab på 916 millioner dollars i 1995, som han var i stand til at føre videre. Tabene var på realiserede kapitaltab fra investeringer i kasinoer, flyselskaber og Manhattan-ejendom. The Times rapporterede, at dette tab ville give ham mulighed for at undgå føderal skat på 50 millioner dollars i op til 18 år.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.