Almindelig tab
Et almindeligt tab er et tab, der realiseres af en skatteyder, når udgifter overstiger indtægterne i normal forretningsdrift. Almindelige tab er de tab, der opstår af en skatteyder, som ikke er kapitaltab. Et almindeligt tab er fuldt fradragsberettiget for at modregne indtægterne, hvorved skatten af en skatteyder reduceres.
Forståelse af almindeligt tab
Almindelige tab kan stamme fra mange årsager, herunder havari og tyveri. Når almindelige tab er mere end en skatteyderes bruttoindkomst i et skatteår, bliver de fradragsberettigede. Kapital og almindelig er to skattesatser, der gælder for specifikt aktiv salg og transaktioner. Skattesatserne er bundet til en skatteyderes marginale skattesats. Netto langsigtede kapitalkurser er væsentligt lavere end almindelige renter. Derfor er den traditionelle visdom, at skatteyderne foretrækker kapitalrenter på gevinster og almindelige tab på renter.
I 2017 blev kurserne gradueret over syv skatteanliggender fra 10% til 39, 6% for almindelige satser og fra 0% til 20% af de langsigtede kapitalkurser. Skatteydere i den højeste skattekategori skal også betale en 3, 8% nettoinvesteringsindkomstskat (NIIT). Oftest gælder disse samme skattesatser i 2018. Undtagelserne er, at almindelige satser nu varierer fra 10% til 37%, og indkomsttærsklerne for de langsigtede kapitalrenter er ændret en smule. Som et eksempel var den almindelige sats for skatteydere i det højeste skatteklasse 43, 4% i 2017, men er 40, 8% i 2018, med en kapitalsats på 23, 8% i 2017 og 2018.
Key takeaways
- Et almindeligt tab realiseres af en skatteyder når udgifter overstiger indtægterne i normal forretningsdrift.
- Almindelige tab er adskilt fra kapitaltab.
- Et almindeligt tab er fuldt fradragsberettiget for at modregne indtægterne, hvorved skatten af en skatteyder reduceres.
Almindeligt tab vs. kapitaltab
Et almindeligt tab er en metaforisk affaldskøb for ethvert tab, der ikke klassificeres som et kapitaltab. Realiseringen af et kapitaltab sker, når du sælger et kapitalaktiv, fx en aktiemarkedsinvestering eller en ejendom, du ejer til personlig brug. Anerkendelsen af et almindeligt tab er, når du sælger ejendom som inventar, forsyninger, kundefordringer fra forretning, fast ejendom, der bruges som lejeagtig ejendom, og intellektuel ejendom som musik, litteratur, software kodning eller kunstneriske kompositioner. Det er det tab, der realiseres af en virksomhedsejer, der driver en virksomhed, der ikke fortjener, fordi udgifterne overstiger indtægterne. Det tab, der indregnes fra ejendom oprettet eller tilgængeligt på grund af en skatteyderes personlige indsats i løbet af en handel eller forretning er et almindeligt tab.
Som et eksempel bruger du $ 110 på at skrive en musikalsk score, som du sælger for $ 100. Du har et almindeligt tab på $ 10.
Almindeligt tab kan også stamme fra andre årsager. Ulykker, tyveri og salg af nærtstående parter realiserer almindeligt tab. Det samme gælder salg af ejendom i afsnit 1231, som f.eks. Reelle eller afskrivbare varer, der blev brugt i en handel eller forretning, der blev holdt i over et år.
Almindelige tab for skatteydere
Skatteyderne synes, at deres fradragsberettigede underskud er almindelige. Almindelige tab giver samlet set større skattemæssige besparelser end et langsigtet kapitaltab. Et almindeligt underskud er for det meste helt fradragsberettiget i underskudets år, mens kapitaltab ikke er det. Et almindeligt tab modregner almindelig indkomst og kapitalgevinster på en-til-en-basis. Et kapitaltab er strengt begrænset til at modregne en kapitalgevinst og op til $ 3.000 af almindelig indkomst. Det resterende kapitaltab skal overføres til et andet år.
Lad os sige, at i løbet af skatteåret tjente du $ 100.000 og havde $ 80.000 i udgifter. Du købte aktier og obligationer og seks måneder senere solgte aktien for $ 2.000 mere og obligationer for $ 1.000 mindre end du betalte. Derefter tanke aktiemarkedet, da du solgte den aktie og obligationer, du købte for mere end et år siden, så du solgte aktien for $ 14.000 mindre og obligationerne for $ 3.000 mere end du betalte. Lad os netto dine gevinster og tab til at beregne din samlede gevinst eller tab, og om det er almindeligt eller kapital.
- Netto dine kortsigtede kapitalgevinster og tab. $ 2.000 - $ 1.000 = $ 1.000 netto kortvarig kapitalgevinst.
- Netto dine langsigtede kapitalgevinster og -tab. $ 3.000 - $ 14.000 = $ 11.000 netto langsigtet kapitaltab.
- Nettot din netto kortsigtede og langsigtede kapitalgevinster og -tab. $ 1.000 - $ 11.000 = $ 10.000 netto langsigtet kapitaltab.
- Netto din almindelige indkomst og tab. $ 100.000 - $ 80.000 = $ 20.000 almindelig gevinst.
- Nettot din ordinære netto og netto kapitalgevinster og tab. $ 20.000 - $ 3.000 = $ 17.000 almindelig gevinst.
- Fremfør det resterende $ 7.000 netto kapitaltab over de næste tre år.