Forøg din skatterefusion med fradrag over linjen

Hvert år holder millioner af amerikanere nøje styr på deres velgørenhedsbidrag, prioritetsrenter, ejendomsskatter og forskellige andre udgifter i et forsøg på at rydde dollartærsklen, som vil give dem mulighed for at kræve det større beløb af deres samlede specificerede fradrag i stedet for at skulle betale for standardfradraget. Der kan dog tages nogle fradrag uanset om skatteyderen er i stand til at specificere. Udgifter i denne kategori kaldes fradrag over linjen, og denne artikel undersøger de udgifter, der kan fratrækkes af enhver skatteyder, der betaler dem. (For mere, se En oversigt over specificerede fradrag .)

TUTORIAL: Investering 101

Opdeling af din skattepligtige indkomst
Den grundlæggende skatteberegningsformel, der bruges i USA, har fire hovedsæt med dele, der er opdelt på 1040. Formlen er vist som følger:

Alle kilder til den skattepligtige indkomst
= Bruttoindkomst
- Fradrag over linjen
= Justeret bruttoindkomst
-
Standard- eller specificerede fradrag
= Skattepligtig indkomst
-
Skattekreditter og skatter, der er betalt eller tilbageholdt
= Forfaldne restancer eller refusion

Hvad er over-the-line fradrag?
Ovenstående fradrag udgør de udgifter, der fratrækkes for AGI, mens specificerede fradrag fratrækkes fra dette antal. "Linjen" er skatteyderens AGI, som er det nederste nummer på fronten af ​​1040. Fradrag over linjen er anført på den nederste halvdel af fronten af ​​1040 og kan opdeles på følgende måde. Bemærk, at alle tal er fra 2010.

• Indenlandske produktionsaktiviteter
  Op til 6% af aktiviteter, der er relateret til den indenlandske produktion af bestemte varer eller tjenester (såsom teknik eller arkitektonisk), kan trækkes fra under visse betingelser.
• Flytning af udgifter
  Omkostningerne ved transport af husholdningsartikler fra en bolig til en anden er normalt helt fradragsberettigede, forudsat at de ikke refunderes af skatteyderens arbejdsgiver. Flytningen skal ske af arbejdsmæssige eller forretningsmæssige årsager, og skatteyderens nye arbejdssted skal være mindst 50 miles længere væk fra skatteyderens tidligere bopæl, end den tidligere arbejdsplads var derfra.
• Pensionsplan Bidrag
  Alle bidrag til traditionelle IRA'er og kvalificerede planer såsom 401 (k), 403 (b) og 457 planer er fradragsberettigede. Skatteydere med indkomster over et vist niveau, der bidrager til både en traditionel IRA og en kvalificeret plan, er underlagt en gradueret faseout-reduktion på fradragsretten for deres IRA-bidrag. Dette fradrag er ikke tilgængeligt for bidrag til Roth IRAs eller pensionsplaner af nogen art. (Lær mere i 3 regler for pensioneringskonto at vide .)
• HSA, MSA Bidrag
  Alle bidrag til sundhedsbesparelseskonti og Archer medicinske opsparingskonti er helt fradragsberettigede. Skatteyderen kan dog ikke have adgang til nogen form for gruppepolitisk dækning, herunder den, der tilbydes af bror- detiske eller professionelle organisationer. Det kræves også køb af en kvalificeret sundhedsforsikringspolice med høj fradragsberettigelse.
• Priser for sundhedsforsikring
  Prisen for præmier, der betales for individuelle sundhedsforsikringspolitikker (inklusive høje-fradragsberettigede politikker), er helt fradragsberettigede for selvstændige skatteydere. Som med HSA'er og MSA'er kan skatteyderen ikke have adgang til gruppesundhedsdækning af nogen art.
• Selvstændige erhvervsudgifter, SE-skat
  Stort set alle udgifter, der er afholdt i driften af ​​et enkeltpersonforetagend, er fradragsberettigede i skema C, såsom husleje, forsyningsselskaber, omkostningerne til udstyr og forsyninger, forsikring, advokatsalær, lønninger til ansatte og kontraktarbejde. Dette inkluderer også halvdelen af ​​den selvstændige erhvervsskat, der skal betales for denne indkomst. Selvom disse udgifter ikke er opført direkte på 1040, men føres til indkomstsektionen via skema C, anses de stadig for at være fradrag over linjen, fordi de trækkes fra for at bestemme den justerede bruttoindkomst.
• Underholdsbidrag
  Betalinger, der foretages til en ægtefælle i henhold til en skilsmissedekret, der ikke klassificeres som børnebidrag, tælles normalt som underholdsbidrag. Alle betalinger af denne type er fradragsberettiget fra bruttoindkomst.
• Uddannelsesudgifter
  Disse inkluderer uudbetalte kvalificerede udgifter på op til $ 250 ($ 500 for fælles filere, hvis begge er i denne kategori). Kvalificerede udgifter inkluderer undervisningsudstyr, forsyninger, bøger og andre almindelige udgifter, der ofte er forbundet med uddannelse. Dette fradrag er tilgængeligt for fagfolk, der underviser i lønklasse K-12 og arbejder mindst 900 timer i løbet af året.
• Straffe for tidlig tilbagetrækning
  Eventuelle sanktioner, der betales for den tidlige tilbagetrækning af penge fra en CD eller opsparingsobligation, der er rapporteret på Form 1099-INT eller 1099-DIV, kan trækkes.
• Studielånsinteresse
  Alle renter, der betales på føderalt subsidierede studielån op til et vist beløb, er fradragsberettigede, forudsat at skatteyderens indkomst ikke overstiger $ 75.000 for enkeltpersoner, husholdningsselskabers eller kvalificerende enkemændsfolere eller $ 150.000 for fælles filere.
• Undervisning og gebyrer
  I nogle tilfælde er det mere fordelagtigt for skatteyderne at trække omkostningerne til undervisning, gebyrer og andre uddannelsesomkostninger, der betales til kvalificerede uddannelsesinstitutioner, snarere end at kræve et af de uddannelsesmæssige skattefradrag for dem. De, der ikke er i stand til at kvalificere sig til disse kreditter af en eller anden grund, kan også tage dette fradrag.

Konklusion
Enhver eller alle disse fradrag kan tages ud over de specificerede fradrag for støtteberettigede skatteydere. Der er naturligvis også adskillige tilfældige regler og begrænsninger for de fleste af disse fradrag, der ikke er dækket her. For mere information om fradrag over linjen, skal du læse instruktionerne til 1040-formularen på IRS-webstedet eller kontakte din skatterådgiver. (Se De 10 mest oversatte skattefradrag for at lære mere.)