Hvorfor afskriver banker dårlig gæld?

Banker foretrækker aldrig at skulle afskrive dårlig gæld, da deres låneporteføljer er deres primære aktiver og kilde til fremtidig indtægt. Toksiske lån - lån, der ikke kan indsamles eller er urimeligt vanskelige at indsamle - reflekterer imidlertid meget dårligt på en banks regnskab og kan aflede ressourcer fra mere produktiv aktivitet. Banker bruger afskrivninger, som undertiden kaldes "afskrivninger", for at fjerne lån fra deres balance og reducere deres samlede skattepligt.

Hypotetisk eksempel på en bank, der afskriver dårlig gæld

Bankerne antager aldrig, at de vil samle alle de lån, de optager. Dette er grunden til, at almindeligt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) kræver, at udlånsinstitutter har en reserve mod forventede fremtidige dårlige lån. Dette er ellers kendt som godtgørelse for dårlig gæld.

For eksempel kan et firma, der tjener $ 100.000 i lån, have en godtgørelse på 5% eller $ 5.000 i dårlig gæld. Når lånene er foretaget, tages disse $ 5.000 øjeblikkeligt som en udgift, da banken ikke venter, indtil en faktisk standard opstår. De resterende $ 95.000 registreres som nettoaktiver i balancen.

Hvis det viser sig, at flere låntagere er misligholdt end forventet, afskriver banken tilgodehavenderne og tager ekstraomkostningerne. Så hvis vores eksempelbank faktisk har $ 8.000 i værdi af lån som standard, afskriver den hele beløbet og tager yderligere $ 3.000 som en udgift.

Konsekvenser

Når et ikke-præsterende lån afskrives, modtager långiver et skattefradrag fra lånets værdi. Ikke kun får banker et fradrag, men de har stadig lov til at forfølge gælden og generere indtægter fra dem. En anden almindelig mulighed er for banker at sælge dårlig gæld til tredjeparts indsamlingsbureauer.