Hvornår skulle jeg udfylde en skema D IRS-formular?

Generelt skal skattebetalere, der har kortsigtede kapitalgevinster, kortvarige kapitaltab, langsigtede kapitalgevinster eller langsigtede kapitaltab, rapportere disse oplysninger i skema D, en IRS-formular, der ledsager formular 1040. Skema D er ikke kun til rapportering af kapitalgevinster og -tab fra investeringer; det bruges også til at rapportere kapitalgevinster eller -tab ved ejerskab i et partnerskab, S-selskab, ejendom eller tillid. Skatteydere, der har fremførsler af underskud fra tidligere år, bruger også skema D til at rapportere disse oplysninger. Brug af skattesoftware kan gøre det let at finde ud af, om tidsplan D er påkrævet, og at færdiggøre det, hvis det er tilfældet. Summaerne fra skema D overføres til formular 1040, hvor de bruges sammen med formularen 1040s øvrige data til at bestemme skatteyderens samlede årlige skatteforpligtelse.

I forbindelse med plan D betragter IRS et kapitaltilskud som næsten enhver personlig (dvs. ikke-erhvervsmæssig) ejendom, såsom et hus, møbler, køretøj, lagre eller obligationer. IRS kræver dog ikke, at skatteyderne bruger tidsplan D til at rapportere kapitalgevinsten eller -tabet ved salg af deres hjem, hvis de boede i hjemmet som deres primære opholdssted i to ud af de fem år, der gik forud for salget, og hvis kapitalgevinsten var $ 250.000 eller mindre for enlige skatteydere eller $ 500.000 eller mindre for skatteydere, der blev gift, arkiverede i fællesskab.

I skema D kræves det, at skatteyderne rapporterer salgsprisen for deres investering eller ejerandel, dens omkostninger eller andet grundlag og eventuelle justeringer af gevinsten eller tabet. Skatteydere kan normalt få disse oplysninger fra formular 1099-B, som betaleren skal arkivere til IRS til rapporteringsformål og sende en kopi til betalingsmodtageren. Skema D kategoriserer transaktioner afhængigt af om de er kortsigtede (afholdt i et år eller mindre) eller langsigtede (afholdt i mere end et år), da de to kategorier af transaktioner beskattes til forskellige satser med langsigtede kapitalgevinster har en lavere sats.