Ubegrænset ægteskabelig fradrag
Det ubegrænsede ægteskabelige fradrag er en bestemmelse i USAs føderale lov om ejendom og gaveskatter, der tillader en person at overføre et ubegrænset aktivbeløb til hans eller hendes ægtefælle til enhver tid, herunder ved overdragers død, fri for skat. Det ubegrænsede ægteskabelige fradrag betragtes som et værktøj til bevarelse af ejendom, fordi aktiver kan distribueres til overlevende ægtefæller uden at pådrage sig skatteforpligtelser over for ejendom eller gave.
Nedbrydelse af ubegrænset ægteskabelig fradrag
Det ubegrænsede ægteskabelige fradrag er en ejendomsskatbestemmelse, der trådte i kraft i 1982. Bestemmelsen eliminerede både føderal ejendom og gaveafgift ved overførsel af ejendom mellem ægtefæller og behandlede dem som en økonomisk enhed. Fradraget blev vedtaget af Kongressen for at afhjælpe problemet med, at boet skubbes ind i højere skatteklipper af inflationen. Fordi ejendomsskatten, ligesom indkomstskatten, er progressiv, rammer godser, der vokser med inflation, med højere skattesatser.
Med det ubegrænsede ægteskabelige fradrag er mængden af ejendom, der kan overføres mellem ægtefæller, ubegrænset, hvilket betyder, at en ægtefælle kan overføre alle hans eller hendes ejendom til den anden ægtefælle i løbet af levetiden eller ved døden uden at pådrage sig nogen føderal ejendom eller gaveafgift forpligtelser ved denne første overførsel. Overførslen er muliggjort gennem et ubegrænset fradrag fra ejendoms- og gaveafgift, der udsætter overførselsafgiften på den ejendom, der er arvet fra hinanden, indtil den anden ægtefælles død. Med andre ord, det ubegrænsede ægteskabelige fradrag giver ægtepar mulighed for at udskyde betalingen af ejendomsskat ved døden af den første ægtefælle, for efter at den overlevende ægtefælle dør, vil alle aktiver i boet over det gældende eksklusionsbeløb inkluderes i den overlevendes skattepligtige bo .
Ethvert aktiv, der overføres til en efterlevende ægtefælle, kan inkluderes i ægtefællens skattepligtige bo, medmindre det er brugt eller begavet i den efterlevende ægtefælles levetid. Alternativt, hvis den overlevende ægtefælle gifter sig igen, kan det ubegrænsede ægteskabelige fradrag give aktiverne mulighed for at overgå til den nye ægtefælle uden anvendelse af boet og / eller gaveskatter. I nogle situationer vil der blive betalt færre skatter ved hjælp af andre ejendomsplanlægningsmetoder, f.eks. Ved hjælp af undtagelser eller trusts.
Det ubegrænsede ægteskabelige fradrag gælder kun for overlevende ægtefæller, der er statsborgere i USA. En kvalificeret indenlandsk tillid (eller QDOT) kan opnås for at give ubegrænset ægteskabsfradrag for ikke-kvalificerede ægtefæller. En testamente gennem en QDOT modvirker ejendomsskat, indtil hovedstolen distribueres af administratoren, en amerikansk statsborger eller selskab, der også tilbageholder ejendomsskatten. Indkomst på hovedstol, der fordeles til den efterlevende ægtefælle, beskattes som individuel indkomst. Når den overlevende ægtefælle bliver amerikansk statsborger, kan hovedstolen, der forbliver i en QDOT, derefter distribueres uden yderligere skat.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.