Kvalificeret pensionsplan
En kvalificeret pensionsplan opfylder kravene i Internal Revenue Code § 401 (a) i Internal Revenue Service (IRS) og er derfor berettiget til at modtage visse skattemæssige fordele, i modsætning til en ikke-kvalificeret plan. En sådan pensionsplan fastlægges af en arbejdsgiver på vegne af og til fordel for virksomhedens ansatte. Kvalificerede pensionsplaner giver arbejdsgiverne en skattefordeling for de bidrag, de yder til deres ansatte. Kvalificerede planer, der giver de ansatte mulighed for at udskyde en del af deres lønninger i planen, kan også reducere medarbejdernes nuværende skattepligt ved at reducere den skattepligtige indkomst. Kvalificerede pensionsplaner er et værktøj, der kan hjælpe arbejdsgivere tiltrække og fastholde gode medarbejdere.
01:47Hvad er en kvalificeret pensionsplan?
Opdeling af kvalificeret pensioneringsplan
Kvalificerede planer findes i to hovedtyper: ydelsesbaseret og defineret bidrag, skønt der også er andre planer, der er hybrider af de to, hvoraf de mest almindelige kaldes en kontantbalanceplan. Ydelsesbaserede ordninger giver medarbejderne en garanteret udbetaling og lægger risikoen for arbejdsgiveren for at spare og investere korrekt for at imødekomme pensionsforpligtelser. En traditionel annuitetspension er et eksempel på en ydelsesbaseret ordning. Under bidragsbaserede planer afhænger det beløb, som medarbejderne får i pension, afhængigt af, hvor godt de sparer og tjener gennem investering på egne vegne i løbet af deres arbejdsår. Medarbejderen bærer al investerings- og levetidsrisiko og forventes at være en økonomisk dygtig sparer. En 401 (k) er det mest populære eksempel på en bidragsbaseret plan. Andre eksempler på kvalificerede planer inkluderer følgende:
- Overskudsdelingsplaner
- 403 (b) planer
- Pengekøbsplaner
- Mål fordel planer
- Planer for medarbejderaktie (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Forenklet medarbejderpension (SEP)
- Opsparing incitament matchplan for medarbejdere (ENKEL)
IRS giver en guide til fælles kvalificerede plankrav.
Kvalificeret pensionsplan og investering
Kvalificerede planer tillader kun visse typer investeringer, der varierer efter plan, men typisk inkluderer børsnoterede værdipapirer, fast ejendom, gensidige fonde og pengemarkedsfonde. I stigende grad overvejes alternative investeringer som hedgefonde og private equity til bidragsbaserede planer. Nogle er allerede tilgængelige, pakket i måldato-midler. De specificerer også, hvornår der kan foretages fordelinger, typisk når medarbejderen når planens definerede pensionsalder, når medarbejderen bliver handicappet, når planen opsiges og ikke erstattes af en anden kvalificeret plan, eller når medarbejderen dør (i hvilket tilfælde modtageren modtager distributionerne).
Kvalificeret pensionsplan og skatter
Arbejdstagere kan tage fordelinger fra kvalificerede planer, før en af disse udløsende begivenheder finder sted, men de vil blive underlagt skatter og sanktioner, der kan gøre det uklokt at foretage en hurtig distribution. Nogle planer giver også ansatte mulighed for at låne fra planen under strenge regler for, hvordan lånet skal tilbagebetales. For eksempel kan de kræve, at lånet tilbagebetales inden for et vist antal år, at arbejdstageren betaler renter (som går tilbage i planen) på lånet, og at lånet tilbagebetales øjeblikkeligt, hvis den ansatte forlader det job, hvortil den kvalificerede pensionsplan er bundet.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.