Kontantbog
En pengebog er en finansiel journal, der indeholder alle kontantindtægter og udbetalinger, inklusive bankindskud og udbetalinger. Indtastninger i kassebogen bogføres derefter i hovedbogen.
Key takeaways
- En pengebog er et datterselskab til hovedbogen, hvor alle kontante transaktioner i en periode registreres.
- Kassebogen registreres i kronologisk rækkefølge, og saldoen opdateres og verificeres løbende.
- Der er tre almindelige typer pengebøger: enkelt kolonne, dobbelt kolonne og triple kolonne.
Kontantbog
Sådan bruges en pengebog
En pengebog oprettes som et datterselskab til hovedbogen, hvor alle kontante transaktioner foretaget i en regnskabsperiode registreres i kronologisk rækkefølge. Større organisationer opdeler normalt kassebogen i to dele: kontantudbetalingsdagbogen, der registrerer alle kontante betalinger, og kontantindtægtsdagbogen, der registrerer alle kontante modtagne indtægter i virksomheden.
Kontantudbetalingsjournalen vil omfatte poster, såsom betalinger til leverandører for at reducere de betalte konti, og kontantindtægtsdagbogen vil omfatte poster, såsom betalinger foretaget af kunder på udestående tilgodehavender eller salg af kontanter.
Cash Book vs. Cash Account
En pengebog og en kontokonto er forskellige på nogle få måder. En pengebog er en separat hovedbok, hvor kontanttransaktioner registreres, mens en kontantkonto er en konto i en hovedbog. En pengebog tjener både journal og hovedbog, mens en kontokonto er struktureret som en hovedbok. Detaljer eller fortælling om kilden til eller brugen af midler kræves i en pengebog, men ikke på en kontantkonto.
Der er adskillige grunde til, at en virksomhed kan registrere transaktioner ved hjælp af en pengebog i stedet for en kontantkonto. Daglige kontantsaldoer er nemme at få adgang til og bestemme. Fejl kan opdages let gennem verifikation, og poster holdes ajour, da saldoen verificeres dagligt. Med kontantkonti afstemmes saldo sædvanligvis i slutningen af måneden efter udstedelsen af den månedlige kontoudskrift.
Optagelse i en pengebog
Alle transaktioner i kassebogen har to sider: debet og kredit. Alle kontantindtægter registreres på venstre side som en debet, og alle kontante betalinger registreres efter dato på højre side som en kredit. Forskellen mellem venstre og højre side viser saldoen på kontanter, der skal være en netto debetbalance, hvis pengestrømmen er positiv.
Kassebogen er opsat i kolonner. Der er tre almindelige versioner af pengebogen: enkelt kolonne, dobbelt kolonne og triple kolonne. Kontantbogen med én søjle viser kun indtægter og betalinger af kontanter. Kontantbogen med dobbelt kolonne viser kontantindtægter og betalinger samt detaljer om banktransaktioner. Triple column-kassebogen viser alle ovenstående plus oplysninger om købs- eller salgsrabatter.
En typisk pengebog med enkelt søjle har kolonneoverskrifterne: dato, beskrivelse, reference (eller folienummer) og beløb. Disse overskrifter findes både på venstre side (kvitteringer) og højre side (betalinger). Datokolonnen er datoen for transaktionen.
Da pengebogen opdateres kontinuerligt, vil den være i kronologisk rækkefølge efter transaktion. I beskrivelseskolonnen skriver bogholderen en kort beskrivelse eller fortælling om transaktionen. I kolonnen reference- eller hovedbok-folio indtaster regnskabsmanden kontonummeret for den tilhørende hovedbokskonto. Transaktionens størrelse registreres i den sidste kolonne.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.