Definition af ufortjent interesse
Ufortjent rente er renter, der er indsamlet på et lån af en långivende institution, men som endnu ikke er indregnet som indkomst (eller indtjening). I stedet registreres det oprindeligt som en forpligtelse. Hvis lånet betales tidligt, skal den ufortjente rente del returneres til låntageren.
Ufortjent rente kaldes også ufortjent rabat.
BREAKING NED Ufortjent interesse
Renter, der registreres i finansielle institutioners bøger som følge af udlånsaktiviteter, opnås enten eller ikke. Optjent rente er, som navnet antyder, renteindtægter, der optjenes over en bestemt periode fra investeringer, der betaler långiveren en regelmæssig række mandaterede betalinger. Optjente renter kan genereres fra obligationer gennem renteudbetalinger til obligationsejere efter en angivet periode.
Ufortjent rente er indsamlet, men indregnes ikke som indkomst (eller indtjening). Det registreres oprindeligt som en forpligtelse.
Ikke alle renter, der modtages af en långiver er optjent. De fleste långivere planlægger lånebetalinger, der skal foretages i begyndelsen af måneden. Renter, der betales af låntagere for at kompensere långivere for at låne dem midler i en bestemt periode, repræsenterer långiveren renteindtægter. Imidlertid gælder de renter, som låntageren betaler i begyndelsen af måneden, på omkostningerne ved låntagning for hele måneden og er derfor ikke optjent af långiveren. Antag for eksempel, at en låntager den første i hver måned foretager sin almindelige betaling på $ 1.200 på et lån, hvor $ 240 er rentedelen. $ 240 er låntagers omkostninger til at gøre brug af lånet i hele måneden. Da han forudbetalte renterne, vil de $ 240 ikke blive optjent af den långivende institution, fordi lånets hovedstol ikke har været udestående længe. For at anerkende denne transaktion debiteres kontantkontoen (stigning i kontanter), og den ufortjente renteindtægtskonto på hovedbogen krediteres. Dette viser, at banken registrerer sådanne indtægter, men indregner rentedelen som ufortjent.
Hvis lånet betales tidligt, skal den ufortjente del returneres til låntageren. Antag for eksempel, at en låntager tager et 36-måneders lån på en bil. Hvis hun betaler hele lånet efter 30 måneder, refunderes hun 6 måneders rente, der ikke er optjent. Dette er det beløb, hun vil spare ved at afbetale lånet tidligt.
Amortisering af ufortjent interesse
Ufortjent rente er en regnskabsmetode, der anvendes af udlånsinstitutter til at håndtere langsigtede rentepapirer. Oprindeligt indregnet som en forpligtelse, registreres den ufortjente rente til sidst som indkomst i udlånsinstituttets bøger i løbet af lånets levetid, når tiden går, og renterne optjenes. Denne regnskabsproces kaldes amortisering af ufortjent rente.
Ved amortisering af ufortjent rente fordeles en del af indkomsten til en periode ad gangen. For at amortisere forudbetalte renter debiteres den ufortjente renteindkomstkonto og renteindtægtskontoen krediteres.
Beregning af ufortjent interesse
Ufortjent rente kan estimeres ved hjælp af en metode, der er kendt som regel 78. Reglen om 78 beskæftiger sig med forberedte lån, det vil sige lån, der har deres finansieringsomkostninger beregnet, før lånet er indgået. Reglen om 78 bruges til at beregne størrelsen af den finansieringsomkostning eller renter, der skal rabatteres i tilfælde af, at lånet tilbagebetales tidligt. Formlen for ufortjent interesse er:
Ufortjent interesse = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
hvor F = total finansieringsafgift = nx M - P
M = regelmæssig månedlig lånebetaling
P = det oprindelige lånebeløb
k = resterende antal lånbetalinger efter løbende betaling
n = oprindeligt antal betalinger
For eksempel tager en låntager et lån på $ 10.000 på en bil, der skal tilbagebetales i 48 månedlige rater på $ 310, 00. Hun betaler dog lånet efter 36 måneder. Långiverens ufortjent rente kan beregnes til at være:
F = (48 x $ 310) - $ 10.000
F = $ 4.880
Ufortjent rente = $ 4.880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Ufortjent rente = $ 4.880 x (156/2352)
Ufortjent rente = $ 4.880 x 0.0663
Ufortjent rente = $ 323, 67
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.