Skattely
Et skatteparadis er generelt et offshore-land, der tilbyder udenlandske enkeltpersoner og virksomheder ringe eller ingen skattepligt i et politisk og økonomisk statisk miljø. Skatteparadiser deler også begrænsede eller ingen økonomiske oplysninger med udenlandske skattemyndigheder. Skatteparadiser kræver typisk ikke bopæl eller erhvervsmæssig tilstedeværelse for enkeltpersoner og virksomheder at drage fordel af deres skattepolitik.
I nogle tilfælde kan intranational placeringer også identificeres som skatteparadiser, hvis de har særlige skattelove. F.eks. Kræver i USA, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming ingen statsindkomstskatter.
Opdeling af skatteparadis
Offshore skatteparadiser drager fordel af den kapital, deres lande drager i økonomien. Midler kan strømme ind fra enkeltpersoner og virksomheder med oprettelse af konti i banker, finansielle institutioner og andre investeringsbiler. Enkeltpersoner og virksomheder kan potentielt drage fordel af lave eller ingen skatter, der opkræves af indkomst i fremmede lande, hvor smuthuller, kreditter eller andre særlige skattemæssige overvejelser kan tillades.
En liste over nogle af de mest populære skatteparadislande inkluderer: Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, De Britiske Jomfruøer, Caymanøerne, Kanaløerne, Cookøerne, øen Jersey, Hong Kong, Isle of Man, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts og Nevis. På verdensplan findes der ikke en omfattende defineret standard for klassificering af et skatteparadisland. Der er dog flere regulerende organer, der overvåger lande med skatteparadiser, herunder Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) og US Government Accountability Office. Karakteristika for lande med skatteparadiser inkluderer generelt: ingen eller lave indkomstskatter, minimal rapportering af information, manglende gennemsigtighedsforpligtelser, mangel på lokale tilstedeværelseskrav og markedsføring af skatteparadiskøretøjer.
Key takeaways
- Skatteparadiser giver fordelen ved ringe eller ingen skattepligt.
- Offshore-lande med ringe eller ingen skatteforpligtelser for udenlandske enkeltpersoner og virksomheder er generelt nogle af de mest populære skatteparadiser.
- Investorer og virksomheder kan muligvis sænke deres skat ved at drage fordel af skattemæssige fordelte muligheder, der tilbydes af skatteparadiser, men enheder bør sikre, at de overholder alle relevante skattelovgivninger.
Amerikanske virksomheder
Act of Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), der vedtoges i december 2017, satte den effektive selskabssats for amerikanske skatter til 21%. Den tilføjede også adskillige andre bestemmelser, der afskrækkede udenlandske investeringer. Systematisk er TCJA kendt for at have mere territorial karakter end tidligere international skattelov. Det internationale skattesystem under TCJA fritager udenlandske overskud fra indenlandsk beskatning, men har visse bestemmelser for udenlandske overskud med høj afkast. Generelt giver denne og andre bestemmelser, især for geninvesteringer, kvoter for virksomheder, der kan drage fordel af lave eller ingen skattesatser, der tilbydes i udlandet, men virksomheder bør nøje overvåge og nøjagtigt rapportere udenlandske indtægter, da de vedrører amerikansk skattelovgivning, generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) og retningslinjerne under International Financial Reporting Standards (IFRS).
Nogle virksomheder, der historisk set har været kendt for offshore, skatteparadis, inkluderer Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco og Oracle. Samlet set kan skatteparadiser også tilbyde fordele inden for kredit, da det kan være billigere for amerikanske virksomheder at låne penge internationalt. Denne type udlån, der potentielt kan finansiere erhvervelser og andre virksomhedsaktiviteter, er også underlagt rapportering inden for retningslinjerne i amerikansk skattelovgivning, Generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) og retningslinjer under IFRS.
Individuelle skatteydere
De Forenede Stater har særlige regler for rapportering af udenlandske indtægter fra amerikanske statsborgere og ikke-amerikanske statsborgere. Disse regler er generelt reguleret under loven om overholdelse af udenlandsk konti (FATCA). FATCA kræver arkivering af et skema B og / eller formular 8938, der giver offentliggørelse af udenlandske kontoudhold, når investeringerne overstiger et specifikt niveau. Separat udenlandske kontoejere er også forpligtet til at indsende formular 114, rapport om udenlandske banker og finansielle konti til det amerikanske finansministeriums netværk for finansiel kriminalitet, hvis udenlandske finansielle konti overstiger 10.000 dollars.
Generelt kan der potentielt være undtagelser og udenlandske skattelettelser til investering i alle typer oversøiske køretøjer, men det er vigtigt at konsultere en skatterådgiver for individuelle situationer for at sikre korrekt rapportering.
Regulerende tryk
Alle indtægter optjent af amerikanske enkeltpersoner og virksomheder er skattepligtige. Der kan være undtagelser, kreditter og særlige situationer, der kan gælde for udenlandske investeringer. Offshore-investeringer kan også skabe en masse muligheder for ulovlige aktiviteter. Som sådan kan der være meget lovgivningsmæssig tilsyn.
For at maksimere skatteindtægterne opretholder mange udenlandske regeringer et relativt konstant pres på skatteparadiser for at frigive oplysninger om offshore-investeringsregnskaber. På grund af de monetære byrder kan lovgivningsmæssig tilsyn imidlertid ikke altid være en høj prioritet på nationalt plan. På verdensplan er der nogle programmer, der kan øge håndhævelsen af offshore-investeringsrapportering. Programmet Automatisk udveksling af finansielle oplysninger i skattesager er et eksempel, der overvåges af OECD. Programmet kræver, at de deltagende lande automatisk overfører skatterelaterede bankoplysninger om ikke-statsborgere indskydere til brug af borgerlandene til lettelse af skatter på indkomst, indtjening, renter, udbytte og royalties.
Visse lande kan være mål for offshore-aktiviteter. For eksempel kollapset Cyperns finanssektor, der bygger på landets skatteparadisstatus, i 2013. Europa-Kommissionen, Den Europæiske Centralbank og Den Internationale Valutafond forudsagde en bailout på 11, 8 milliarder dollars i landets aftale om overholdelse af mere robust skatterapportering og deltagelse med den automatiske Udveksling af finansiel information i skattesager-programmet. (For relateret læsning, se "De 10 europæiske skatteparadiser")
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.