Skattefradrag, der gik væk i år

Ved næsten at fordoble standardfradraget og fjerne - eller begrænse - mange specificerede fradrag, har skattelettelser og joblov (TCJA) gjort det mere sandsynligt, at mange mennesker, der plejede at specificere i skema A, nu vil tage standardfradraget i stedet.

Før du beslutter dig for, hvad du skal gøre, skal du gennemgå denne liste over undtagelser og fradrag, der er blevet fjernet, sammen med et par fradrag og skattekreditter, der er blevet nyligt begrænset, reduceret eller forbedret ved passering af TCJA.

Undtagelser og kredit

Undtagelser og fradrag reducerer den skattepligtige indkomst. Skattekreditter trækkes fra de skatter, du skylder. Alle tre af disse elementer er blevet påvirket af TCJA, og hver påvirker det beløb, du betaler på en anden måde. For eksempel, hvis din justerede bruttoindkomst (AGI) er $ 100.000, skylder du $ 18.289, 50 i skatter. Et fradrag på $ 10.000 (eller fritagelse) ville reducere din AGI til $ 90.000, hvilket resulterer i en skatteregning på $ 15.889, 50. Med en skattekredit på $ 10.000 vil din AGI forblive på $ 100.000, men dine skatter ville kun være $ 8 289, 50 - det beløb, du får ved at trække $ 10.000 fra $ 18 289, 50.

Personlige undtagelser

Personlige og afhængige undtagelser forsvinder. Mens en fritagelse ikke teknisk set er et fradrag, fungerer den på samme måde ved at give dig mulighed for at reducere din skattepligtige indkomst med fritagelsesbeløbet. I dette tilfælde siger undtagelsen at være $ 4.050 for dig selv og for hver afhængig du hævder. Nu er det $ 0.

Brug i stedet barnets skatten

TCJA fordobler børneskatten (CTC) fra $ 1.000 til $ 2.000 for dem, der kvalificerer sig, inklusive forældre med højere indkomst end tidligere. Indkomstgrænser for 2018 er $ 200.000 for enlige forældre og $ 400.000 for dem, der er gift, arkiverer i fællesskab. Børneafgiftskreditten refunderes, hvilket betyder, at selvom du ikke skylder skat på grund af lav indkomst, kan du stadig modtage delvis kredit, give (eller øge) en refusion. Husk, at dette er en skattekredit, så i modsætning til et fradrag, der reducerer den skattepligtige indkomst, kommer dette direkte af de skatter, du skylder. Derudover er en ny skattekredit på $ 500 til rådighed for afhængige på 17 år og ældre.

Key takeaways

• Skattelettelses- og jobloven reducerede og fjernede et antal fradrag og kreditter, mens de blev holdt på plads og øgede grænserne i nogle tilfælde for et antal andre - med ændringerne, der skulle udløbe 31. december 2025.
• Personlige og afhængige undtagelser er nu forældede og forsvinder helt.
• Standardfradraget blev imidlertid næsten fordoblet for dem, der indgav single eller gift.
• Andre bemærkelsesværdige fradrag, der forsvinder, inkluderer flytning af udgifter og underholdsbidrag, mens der lægges grænser for fradrag for prioritetsrenter, statslige og lokale skatter og medicinske udgifter.
• Nøgleudgifter, der ikke længere er fradragsberettiget, inkluderer udgifter til investering, skatteforberedelse og hobbyer, mens spiludgifter forbliver fradragsberettigede, og tærsklen for velgørende fradrag stiger.

Højere standardafdrag

TCJA hæver standardfradraget for 2018 fra $ 6.350 til $ 12.000 for enkeltpersoner og til $ 24.000 (fra $ 12.700) for ægtepar, der indgiver fælles. Standardfradraget for dem, der registrerer sig som husstander, stiger fra $ 9.550 til $ 18.000. Ældre, der er 65 år eller ældre, får et ekstra $ 1.600 ekstra end standardfradraget som enkelt- eller husholdningsopgave eller $ 1.300 pr. Ægtefælle for gift indlevering i fællesskab - $ 2.600, hvis begge er 65 år eller ældre.

På grund af dette kan du opdage, at det nye standardfradrag er større end det samlede antal af dine specificerede fradrag. Det følgende er et nærmere kig på, hvordan tidsplan A specificerede fradrag er ændret med TCJA. Hvor vi kan, er der også nogle forslag til, hvad vi skal gøre i stedet.

88%

Procentdelen af ​​filere, der forventes at tage standardfradraget for skatteåret 2018, hvor antallet af skattearkivere, der specificerer fradrag, forventes at falde fra 46, 5 mio. Til 18 mio. Pr. Det Blandede Skatteudvalg.

Fordele ved pendler

Tidligere kunne din arbejdsgiver godtgøre dig op til $ 20 om måneden - $ 240 årligt - for cykeltrafikudgifter skattefri. Derudover kan din arbejdsgiver tage et fradrag for at tilbyde fordelen. TCJA suspenderede denne fordel for både cykelpendlere og deres arbejdsgivere. Det fjernede også arbejdsgiverfradrag for parkering, transit og samkørsel.

Brug andre pendlerudgifter til at bekæmpe

Pendlingsudgifter, der anses for "nødvendige for at sikre medarbejdernes sikkerhed", vil fortsat være fradragsberettigede af arbejdsgivere, men TCJA præciserer ikke, hvilke udgifter der er kvalificerede, og IRS har hidtil ikke tilbudt nogen reel vejledning.

Som medarbejder kan du fortsætte med at modtage skattefri parkering, transit og vanpool-fordele på op til $ 260 pr. Måned fra din arbejdsgiver, men da virksomheder ikke længere får et fradrag for at tilbyde fordelen, har de fleste lidt incitament til at tilbyde det. Din arbejdsgiver kan også tilbyde cykel-pendler fordele i ethvert beløb, men denne fordel vil nu være skattepligtig for dig.

Flytning af udgifter fradrag

Omkostninger forbundet med at flytte til et nyt job plejede at være fradragsberettiget på formular 1040 som en over linjefradraget (som du kunne trække fra din bruttoindkomst for at beregne din AGI), men ikke længere. Den afstand, du bevæger sig, betyder ikke noget. Flytende udgifter er simpelthen ikke fradragsberettigede med en undtagelse. Hvis du er aktiv militær og flytter af en tjeneste-relateret grund, gælder fradraget stadig.

Frihedsberøvelse

Tidligere modtog den person, der foretager underholdsbidrag, et fradrag over linjen, og den person, der modtog underholdsbidrag, tællede pengene som skattepligtig indkomst. Med virkning i 2019 for enhver skilsmisse, der sker efter 31. december 2018, modtager den betalende ægtefælle ikke længere et fradrag, og den modtagende ægtefælle behøver ikke længere at erklære betalingerne som skattepligtig indkomst.

Betalinger indledt før 2019 påvirkes ikke. Børnebidragsbetalinger er forskellige. De kan ikke fratrækkes af den betalende ægtefælle og skattefri for modtageren.

Giv en IRA i stedet

En foreslået taktik for den betalende ægtefælle involverer at give den modtagende ægtefælle et engangsbeløb IRA. Dette giver effektivt den betalende ægtefælle et fradrag, da de giver væk penge, de ville have været nødt til at betale skat på til sidst. Den modtagende ægtefælle er ansvarlig for skatter ved tilbagetrækning (inklusive en 10% bøde, hvis de tager penge ud før 59, 5 år), men ville have fordelen ved skattefri vækst, indtil der trækkes midler. Overførslen af ​​IRA-kontoen er skattefri. Dette vil naturligvis ikke fungere, hvis den modtagende ægtefælle har brug for penge med det samme.

Fradrag for medicinske udgifter

Fradraget for medicinske udgifter forsvinder ikke, og i 2018 kan du fratrække uudbetalte medicinske udgifter, der overstiger 7, 5% af AGI i skema A, ligesom sidste år. Dette fradrag vil dog være underlagt 10% af AGI-tærsklen for skatteåret 2019.

I øjeblikket er det for sent at drage fordel af 7, 5% -grænsen, før den steg op til 10%. For at gøre dette, ville man have været nødt til at planlægge selektive medicinske procedurer inden udgangen af ​​2018. Husk, at den medicinske udgift skal være fradragsberettiget. De fleste kosmetiske operationer er for eksempel typisk ikke.

SALT-skat Fradrag

Planen Et fradrag for statslige og lokale skatter (SALT) var tidligere ubegrænset. Disse inkluderer indkomstskatter (eller generel moms), fast ejendom og personlig ejendomsskat. Med passagen af ​​TCJA er SALT-fradraget nu begrænset til $ 10.000 ($ 5.000 hvis gift gift arkivering separat). Dette kan være et reelt problem for folk i stater med høj indkomst- eller ejendomsskat som Florida, New York og Californien.

Nogle stater kæmper tilbage

Et par stater med høj skat har anlagt retssager, der anfægter SALT-loftets lovlighed. Andre ser på måder at kompensere for begrænsningen af ​​dette fradrag ved at give beboerne mulighed for at yde bidrag til en statlig velgørende fond i stedet for skatter, selvom IRS har foreslået nye retningslinjer, der ville fjerne denne fordel.

Connecticut og New York har foreslået løsninger, der involverer en skat på gennemgående enheder eller en fradragsberettiget lønnskat, som begge drager fordel af det faktum, at virksomheder ikke har noget loft til at trække statslige og lokale skatter. Hvorvidt nogen af ​​disse taktikker vil fungere, gjenstår at se.

Udenlandske ejendomsskatter

TCJA fjerner fradraget for udenlandske skatter betalt på fast ejendom. Tidligere kunne du trække udenlandske ejendomsskatter på skema A lige som du kan i USA, enten til din almindelige bopæl eller som et andet hjem.

Brug i stedet kvalificerede boligudgifter

Mindst en ekspert har åbnet for, at udenlandsk ejendomsskat nu kan betragtes som en fradragsberettiget kvalificeret boligudgift på formular 2555, udenlandsk indtjent indkomst, med henblik på udelukkelse af udenlandsk bolig for visse amerikanske statsborgere eller beboere, der bor uden for USA og tjener løn i udlandet . Advarsel: Dette fradrag involverer en fortolkning af skattelovgivningen. Forsøg ikke at bruge det uden at konsultere en kvalificeret skatteekspert.

Rentefradrag

Tidligere kunne du trække renter på et prioritetslån på op til $ 1 million. Fra og med dette år er grænsen $ 750.000 ($ 375.000 hvis gift og arkivering separat). Zillow forventer, at kun 14% af husejere vil kræve prioritetsfradraget i 2018. Tidligere hævdede 44% det. Hvis dit lån stammer fra den 15. december 2017 eller før, kan du stadig trække renter på det gamle beløb på 1 million dollars ($ 500.000 for gifte skatteydere, der indgiver separat).

Da du kun kan tage fradrag i pantelenter, hvis du arkiverer skema A og specificerer, kan ændringen muligvis ikke betyder noget for mange mennesker, der alligevel vil vælge at tage standardfradraget.

HELOC Rentefradrag

Tidligere kunne du trække renter på et boliglån og en egenkapital af kredit (HELOC), ligesom du kunne med et prioritetslån, uanset hvordan du brugte pengene. Dette fradrag forsvinder i det mindste delvist. Fra og med 2018 kan du ikke trække renter på disse typer lån undtagen under visse omstændigheder, selvom du har optaget lånet før dette år.

Sølvfor til HELOC-interesse

Hvis du har eller optager et boligkapitallån eller en kreditlinje og bruger pengene til at "købe, bygge eller forbedre væsentligt" dit hoved- eller andet hjem, kan renterne stadig være fradragsberettigede. Bemærk, at for at tage fradraget, skal boligkapitallånet være på den ejendom, du renoverer. Du kan ikke optage et boliglån på din bylejlighed til at finansiere montering af dit skihus. Du kan også refinansiere et eksisterende prioritetslån og trække renterne, forudsat at det refinansierede beløb ikke er større end din gamle lånesaldo (med andre ord, du tager ikke udbetalinger).

Pantforsikring

Selvom det ikke specifikt er relateret til TCJA, udløb tidsplan A-fradrag for prioritetsforsikringspræmier (MIP / PMI) i slutningen af ​​2017. Det er muligt, at Kongressen genindfører dette fradrag for 2018, som det har gjort tidligere. For at finde ud af det, skal du tjekke til IRS.gov/Schedule A, før du indgiver dine skatter.

Ulykke, tyverifradrag

Det omfattende skema A-fradrag for tab ved tab og tyveri er forsvundet efter passagen af ​​TCJA. Tidligere kunne du fratrække tab i forbindelse med en katastrofe eller tyveri i det omfang, at disse tab ikke var dækket af forsikring eller katastrofehjælp.

Fradraget er stadig tilgængeligt, hvis du bor i en præsidentielt udpeget katastrofezone. Ofte er disse betegnelser lavet amt efter by, så selvom amtet ved siden af ​​dig er et føderalt erklæret katastrofeområde, er dit amt muligvis ikke.

Div. Detaljerede fradrag

Diverse tidsplan En specificeret fradrag, der er underlagt 2% af AGI-tærsklen, er forsvundet fra og med 2018. Dette inkluderer fradrag i følgende kategorier:

• Ubetalte jobudgifter. Dette er arbejdsrelaterede udgifter, du har betalt ud af din egen lomme og inkluderer rejser, transport og måltider, fagforening og professionel kontingent, forretningsansvarsforsikring, afskrivning på kontorudstyr, arbejdsrelateret uddannelse, udgifter til hjemmekontor, udgifter til at lede efter en nyt job, advokatsalær, arbejdstøj og uniformer. Alle disse er væk. Din bedste anvendelse er at bede din arbejdsgiver om at godtgøre dig for disse udgifter. Enhver tilbagebetaling er skattefri. Du kan også søge en forhøjelse, men det ville være skattepligtigt.
• Investeringsudgifter. Dette er gebyrer for investeringsrådgivning eller -styring, skat eller juridisk rådgivning, tillidsgebyrer (dvs. for at administrere IRA'er eller andre investeringer) eller lejeomkostninger for et pengeskab. Selvom ovenstående poster ikke længere er fradragsberettigede, hvis du låner penge til at købe en investering, er renter på det lån (kaldet investeringsrenter) fradragsberettigede, hvis du specificerer. Fradraget er begrænset til det beløb på den skattepligtige investeringsindkomst, du tjener for året.
• Skat forberedelsesgebyrer. Disse inkluderer omkostningerne ved skatteforberedelsessoftware, ansættelse af en skatteprofessionel eller køb af skattepublikationer. Der er også gået fradrag for elektroniske arkiveringsgebyrer og gebyrer, du betaler for at bekæmpe IRS, herunder advokatgebyrer, regnskabsafgifter eller gebyrer, du betaler for at bestride en kendelse eller kræve refusion. Hvis du ansætter nogen til at forberede både din personlige og forretningsskat, skal du bede om en separat regning for hver. Gebyrer, du betaler for at forberede dit forretningsafkast, er helt fradragsberettigede som en forretningsudgift.
• Udgifter til hobby. Disse udgifter, op til det indkomstbeløb, du har tjent hvert år, er ikke længere fradragsberettigede, selvom du behøver at rapportere (og betale skat af) den indkomst, du tjener fra din hobby. Hvis du sælger varer relateret til din hobby til kunder, kan du trække prisen på disse varer, når du beregner hobbyrelateret indkomst.

Detaljerede fradrag tilbage

Et par forskellige specificerede fradrag forbliver for 2018 og videre.

• Spilletab er stadig fradragsberettiget under TCJA op til størrelsen af ​​dine gevinster for året. Spilletab er ikke underlagt grænsen på 2% for diverse specificerede fradrag.
• Fravigelse af ph.d.-studerendes undervisning forbliver skattefri.
• Renter på studielån er fortsat skattemæssige, selvom du ikke specificerer fradrag.
• Klasselærers fradrag. Fradraget på $ 250 for klasselærere er stadig i kraft og tilgængeligt, selvom læreren ikke specificerer.
• Normalt fradrag for kilometertal for 2018 af medicinske årsager er 18 cent pr. Mil, og prisen for velgørenhed forbliver den samme ved 14 cent pr. Mil.

Forbedring af fradrag

Sammen med det nye standardfradrag er flere andre bedre under TCJA.

• Fritagelse for ejendomsskat er steget fra $ 5, 49 millioner for enkeltpersoner og $ 10, 98 millioner for ægtepar til næsten $ 11 millioner for enkeltpersoner og næsten $ 22 millioner for par.
• Afskrivning på gæld til studielån på grund af død eller handicap beskattes ikke fra og med i 2018. Tidligere var afskrevet gæld på grund af handicap eller død skattepligtig for dig eller dit bo.
• Specificerede AGI-fradrag . Der er ingen begrænsning af specificerede fradrag baseret på AGI fra og med dette år, selvom andre begrænsninger kan pålægges, afhængigt af fradraget.
• De velgørende bidrag inkluderer nu grænseværdier. De fleste gaver kontant eller med check kan være op til 60% af din AGI mod den forrige grænse på 50%. Derudover ophæver TCJA Pease-begrænsningerne for både velgørende donationer og rentefradrag for boliglån, hvilket reducerede specificerede fradrag for personer med høj indkomst.

Bundlinjen

Om fradrag elimineret af TCJA eller andre ændringer har en negativ indflydelse på dig afhænger af din personlige økonomiske situation og de typer og størrelser af fradrag, du muligvis kan tage. Det er værd at bemærke, at ændringerne implementeret ved denne lovgivning i øjeblikket er indstillet til at udløbe efter 31. december 2025, medmindre Kongressen beslutter at forlænge dem. Internal Revenue Service's Grundlæggende skattereform for enkeltpersoner og familier tilbyder mere information.