Credit Shelter Trust (CST)
En Credit Shelter Trust er designet til at give velstående par mulighed for at reducere eller helt undgå ejendomsskatter, når de formidler aktiver til arvinger, typisk parets børn. Denne type uigenkaldelig tillid er struktureret, så ved trustens skabers eller bosætteres død overføres aktiverne, der er specificeret i tillidsaftalen og den indkomst, de genererer, til bygherrens ægtefælle.
En vigtig fordel ved denne form for tillid er imidlertid, at den overlevende ægtefælle opretholder visse rettigheder til trustaktiverne i resten af hans eller hendes levetid. Under specifikke omstændigheder, såsom behovet for at finansiere visse medicinske eller uddannelsesudgifter, kan den overlevende ægtefælle benytte trustens hovedstol og ikke kun indkomsten. Og efter den overlevende ægtefælles død overføres trustens aktiver til de resterende modtagere uden opkrævning af ejendomsskatter.
Key takeaways
- Kreditbeskyttelsesfonde er trusts for velstående par til at minimere eller undgå deres skatteforpligtelser på ejendomsskat ved at videregive indtægter fra individuelle godser til partnerens bo.
- Boet, gaven og overførselsafgift for generering af spring (GSTT) er i øjeblikket sat til en base på 10 millioner dollars for enkeltpersoner og en base på 20 millioner dollar for par.
Forståelse af kredit-krisesentre (CST)
Kreditbeskyttelsesfonde oprettes ved en gift persons død og finansieres med den pågældende persons hele boet eller en del af det, som beskrevet i tillidsaftalen. Disse aktiver strømmer derefter til den overlevende ægtefælle. Men fordi tilliden administreres af en udpeget administrator, overtager den efterlevende ægtefælle aldrig faktisk kontrollen over trustens aktiver. Derfor tilføjer overførslen ikke den efterlevende ægtefælles skattepligtige ejendom. Kreditthustrusts er også kendt som AB-trusts eller bypass-trusts. Dette skyldes, at CST'er stort set er bypass-trusts, hvor hver ægtefælle har et separat "skattepligtigt" bo. Disse godser er kendt som A trust og B trust.
Hvordan tilbyder kreditbeskyttelsesfonde skattebeskyttelse?
Kreditbeskyttelsesfonde er designet, så par kan drage fuld fordel af fritagelser for ejendomsskat. Fritagelse for overførselsskat (GSTT) for ejendom, gave og generationshoppning ligger i øjeblikket på en base på 10 millioner dollars for enkeltpersoner og $ 20 millioner base for par indtil 31. december 2025 - i betragtning af at Kongressen ikke drastisk opdaterer skattelettelser og joblov indtil derefter.
Eksempel på en tillid til kreditbeskyttelse
Lad os antage, at en mand og hustru, der har været gift i flere år, hver akkumulerer et bo, der er værd $ 6 millioner, og manden opretter en kreditbeskyttelsestillid, der skal finansieres ved hans død med sin andel af deres samlede ejendom. Efter at manden dør, overgår hans ejendom på 6 millioner dollars og eventuelle indtægter, den genererede, skattefri ejendom til hans kone, fordi det falder under den føderale fritagelse.
Overførslen øger imidlertid hustruens nettoindkomst til $ 12 millioner og forbi fritagelsen for ejendomsskat. Men fordi disse aktiver blev holdt i tilliden uden for hendes kontrol, vurderes hendes skattepligtige ejendom stadig til $ 6 millioner og stadig inden for fritagelsen for ejendomsskat. Således kan hun videregive sine aktiver til sine børn, der er skattefri, når hun dør.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.