Regel 72 (t)
Regel 72 (t) tillader straffri tilbagetrækning fra IRA-konti og andre skattefordelte pensionskonti som 401 (k) og 403 (b) -planer. Det udstedes af Internal Revenue Service. For at drage fordel af denne regel skal ejeren af pensionskontoen tage mindst fem i alt væsentligt lige periodiske betalinger (SEPP'er), og betalingsbeløbet afhænger af ejerens forventede levetid beregnet ved hjælp af IRS-godkendte metoder.
Denne regel giver kontohavere mulighed for at drage fordel af deres pensionsopsparing inden pensionsalderen gennem tidlig tilbagetrækning uden den ellers krævede 10% -straf. IRS underkaster stadig udbetalingerne kontohaverens normale indkomstskattesats.
Forståelse af regel 72 (t)
Regel 72 (t) henviser faktisk til kode 72 (t), afsnit 2, der specificerer undtagelser fra skatten på tidlig tilbagetrækning, der giver IRA-ejere mulighed for at trække midler fra deres pensionskonto inden 59½ år, så længe SEPP-forordningen er opfyldt. Disse betalinger skal ske i løbet af fem år, eller indtil ejeren når 59½, hvilken periode der er længere.
Key takeaways
- Regel 72 (t) giver dig mulighed for at tage straffefri tidlig tilbagetrækning fra din IRA.
- Der er andre undtagelser fra IRS, der kan bruges til medicinske udgifter, køb af et hjem og så videre.
- Udelukkelse af regel 72 (t) bør betragtes som en sidste udvej, når alle andre muligheder for at reducere det økonomiske pres (kreditorforhandling, konsolidering, konkurs osv.) Er udtømt.
Beregning af betalingsbeløb under regel 72 (t)
De beløb, en kontoindehaver modtager i de periodiske betalinger, der er aktiveret ved regel 72 (t), afhænger af forventet levetid, der kan beregnes ved hjælp af en af tre IRS-godkendte metoder: amortiseringsmetoden; minimumsfordeling eller forventet levetid eller annuitiseringsmetoden.
Amortiseringsmetoden bestemmer de årlige betalingsbeløb ved amortisering af saldoen på en IRA-ejers konto over en enkelt eller fælles forventet levealder. Denne metode udvikler det største og mest rimelige beløb, som en person kan fjerne, og beløbet fastsættes årligt.
Minimumsfordelingsmetoden tager en skillende faktor fra IRS 'enkelt- eller fælles forventede levetidstabel ved at bruge den til at opdele pensionskontos saldo. Denne metode er næsten det modsatte af amortiseringsmetoden, da de årlige betalinger for tidlig tilbagetrækning sandsynligvis vil variere fra år til år, men ikke væsentligt. Den vigtigste forskel mellem denne metode og amortiseringsmetoden er de resulterende betalinger med den minimale distributionsmetode, som navnet antyder, er de lavest mulige beløb, der kan trækkes tilbage.
Den endelige IRS-godkendte beregning er annuiteringsmetoden, der bruger en annuitetsfaktormetode leveret af IRS til at bestemme ækvivalente eller næsten ækvivalente betalinger i overensstemmelse med SEPP-forordningen. Denne metode tilbyder kontohavere en fast årlig udbetaling, hvor beløbet typisk falder et sted mellem det højeste og laveste beløb, som kontoejeren kan trække.
Regel 72 (t): Eksempel på tilbagetrækning af penge tidligt
Antag som et eksempel, at en 53-årig kvinde, der har en IRA, der tjener 1, 5% årligt med en balance på $ 250.000, ønsker at hæve penge tidligt under regel 72 (t). Ved hjælp af amortiseringsmetoden ville kvinden modtage ca. 10.042 $ i årlige betalinger. Med den minimale distributionsmetode ville hun modtage omkring $ 7.962 årligt over en femårsperiode. Ved hjælp af annuiteringsmetoden ville ca. $ 9.976 være hendes årlige betalingsbeløb.
Advarsler ved brug af regel 72 (t)
At trække penge fra en pensionskonto er en økonomisk sidste udvej. Dette er grunden til at IRS har undtagelser for specifikke omstændigheder som handicap og sygdom. Hvis du ikke opfylder nogen af kriterierne for andre undtagelser, kan regel 72 (t) bruges, hvis du har udtømt alle andre veje. Det bør ikke bruges som en nødsituationsfondstrategi, da eventuelle udbetalinger påvirker din fremtidige økonomiske stabilitet væsentligt.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.