Realiseret tab
Et realiseret tab er det tab, der indregnes, når aktiver sælges til en pris, der er lavere end den oprindelige købspris. Realiseret tab opstår, når et aktiv, der blev købt på et niveau, der kaldes kostpris eller bogført værdi, derefter udbetales for en værdi, der ligger under dens bogførte værdi.
Realiseret tab for investorer
Når en investor køber et formue, betyder en stigning (eller fald) i værdien af sikkerheden ikke et overskud (eller et tab). Investoren kan kun gøre krav på et overskud eller et tab, efter at han har solgt sikkerheden til dagsværdi i en armlængde-transaktion. Antag for eksempel, at en investor køber 50 aktier i Nvidia (NVDA) @ $ 249, 50 pr. Aktie den 20. marts 2018. Fra denne købsdato til 9. april 2018 faldt værdien af aktien med ca. 13, 7% til $ 215, 41. Imidlertid har investoren kun et realiseret tab, hvis han faktisk sælger til den deprimerede pris. Ellers er værdifaldet simpelthen et urealiseret tab, der kun findes på papiret.
Realiserede tab kan i modsætning til urealiserede tab påvirke størrelsen af de skyldte skatter. Et realiseret kapitaltab kan bruges til at modregne kapitalgevinster til skatteformål. Fra vores eksempel ovenfor realiserede investoren, efter at have solgt sine NVDA-aktier, et tab på 50 x ($ 249, 50 - $ 215, 41) = $ 1, 704, 50. Antag, at han realiserede et overskud på Netflix (NFLX), som han købte for $ 201, 07 og solgte for $ 336, 06 i det samme skatteår. Hvis han købte og solgte 50 NFLX-aktier, indregnes hans kapitalgevinst ved transaktionen som 50 x ($ 336, 06 - $ 201, 07) = $ 6, 749, 50. Anvendelse af det realiserede tab på denne gevinst betyder, at investoren kun skylder skat på $ 6.749, 50 - $ 1.704, 50 = $ 5, 045, snarere end hele kapitalgevinstbeløbet.
Yderligere, hvis de realiserede tab for et givet skatteår overstiger de realiserede gevinster, kan op til $ 3.000 af de resterende tab trækkes fra skatteyderens skattepligtige indkomst. Hvis nettotabene overstiger den givne $ 3.000-grænse, kan resten overføres til fremtidige år.
Realiseret tab for virksomheder
Et realiseret tab opstår, når salgsprisen på et aktiv er lavere end dets regnskabsmæssige værdi. Selv om aktivet muligvis er blevet holdt i balancen til et dagsværdi under kostprisen, realiseres tabet først, når aktivet er uden for bøgerne. Et aktiv fjernes fra bøgerne, når det sælges, skrotes eller doneres af virksomheden.
En opadrettelse mod et realiseret tab er den mulige skattemæssige fordel. I de fleste tilfælde kan en del af det realiserede underskud anvendes mod en kapitalgevinst eller realiseret overskud for at reducere skatter. Dette kan være meget ønskeligt for et selskab, der ønsker at begrænse sin skattetryk, og virksomheder kan faktisk gå ud af deres måde at realisere tab i perioder, hvor deres skatteregning forventes at være højere end ønsket. I virkeligheden kan en virksomhed vælge at realisere tab på så mange aktiver som muligt, når den ellers skulle betale skat på realiserede overskud eller kapitalgevinster.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.