Kvalificeret livrente
En kvalificeret livrente er et finansielt produkt, der accepterer og dyrker midler og finansieres med dollars før skat. "Kvalificeret" er en deskriptor, der er givet af Internal Revenue Service (IRS) for at indikere, at livrente kan være berettiget til skattefradrag. Først når en fordeling eller tilbagetrækning foretages, er en kvalificeret livrente underlagt indkomstskat (som almindelig indkomst).
01:38Hvad er en livrente?
Kvalificeret livrente
En kvalificeret livrente adskiller sig fra en ikke-kvalificeret livrente, som er en livrente, der finansieres med dollars efter skat. Indskud i kvalificerede livrenter (normalt dollars før skat) resulterer i et skattefradrag. Bortset fra det fungerer kvalificerede og ikke-kvalificerede livrenter på samme måde. Mens udlodninger fra en kvalificeret livrente beskattes som almindelig indkomst, er distributioner fra en ikke-kvalificeret livrente ikke underlagt indkomstskat i deres helhed. Kvalificerede livrenter oprettes ofte af arbejdsgivere på vegne af deres ansatte som en del af en kvalificeret pensionsplan, såsom en ydelsesbaseret plan, en 403 (b) pensionsplan eller en individuel pensionskonto (IRA). En livrente kvalificeres, når den opfylder visse IRS-kriterier og følger lovgivningsmæssige retningslinjer. Generelt er enhver livrente, der ikke bruges til at finansiere en skattefordeles pension eller IRA, en ikke-kvalificeret livrente.
Kvalificeret annuitet mod ikke-kvalificeret livrente
Den bedste måde at definere en kvalificeret livrente er at sammenligne den med en ikke-kvalificeret. Den største forskel er, at kvalificerede livrenter finansieres med penge før skat, mens ikke-kvalificerede livrenter købes med penge efter skat. Med en ikke-kvalificeret livrente er brorparten af en betaling et afkast af hovedstolen, som ikke beskattes, mens en mindre del er investeringsindtægter, der beskattes med almindelige indkomstsatser snarere end kapitalgevinsten. Nogle andre funktioner ved ikke-kvalificerede livrenter inkluderer:
- Ikke-kvalificerede livrenter udsættes skattepligtige og vokser skattefrit, indtil der foretages en tilbagetrækning eller annuitiseres.
- Ikke-kvalificerede livrenter giver ikke en stigning i omkostningsgrundlaget ved annuitetsejerens død; udskudt indkomst beskattes som almindelig indkomst til en modtager, der ikke er ægtefælle.
- En overlevende ægtefælle kan fortsætte en politik for at bevare skatteudskudt vækst.
- Livrenter betragtes som en del af et boet til skatteformål.
Ikke-kvalificerede livrenter, der er købt efter den 13. august 1982, beskattes under en LIFO-protokol (Last in, First Out). Det betyder, at de første tilbagetrækninger foretages fra påløbne renter, der beskattes som almindelig indkomst. Når denne rente er fuldt beskattet, fordeles den resterende hovedstol / præmie skattefrit.
Regler for kvalificerede livrenter er dækket af IRS-publikation 575, pensions- og livrenteindtægter.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.