Eksempler på inherent risiko

I regnskabsmæssig og ledelsesmæssig regnskab defineres iboende risiko muligheden for forkerte eller vildledende oplysninger i regnskabsopgørelser, der er resultatet af noget andet end kontrollenes svigt. Hændelser med iboende risiko er mest almindelige, hvor regnskabsfolk skal bruge en større bedømmelse end til normal vurdering og tilnærmelse, eller hvor komplekse finansielle instrumenter er involveret. Det er ofte til stede, når et selskab frigiver fremadrettede regnskaber.

Typer af revisionsrisiko

For at forstå den iboende risiko hjælper det med at placere den inden for rammerne af revisionsrisikoanalyse. Revisionsrisiko er risikoen for fejl under udførelsen af ​​en revision, og den er traditionelt opdelt i tre forskellige typer.

1. Kontrolrisiko: Kontrolrisiko opstår, når en økonomisk fejlinformation skyldes manglende korrekt regnskabskontrol i virksomheden. Dette dukker sandsynligvis op i form af svig eller doven regnskabspraksis.
2. Registreringsrisiko: Det er også muligt, at revisorer simpelthen undlader at opdage en ellers let at bemærke fejl i det finansielle regnskab. Dette er kendt som detekteringsrisiko. Normalt modvirkes detektionsrisiko ved at øge antallet af samplede transaktioner under test.
3. Inherent risiko: Anset for at være den mest skadelige af de vigtigste revisionsrisikokomponenter, og iboende risiko kan ikke let undgås gennem øget revisoruddannelse eller oprette kontroller i revisionsprocessen. Ikke desto mindre er det en af ​​de risici, som revisorer og analytikere skal se efter, når de gennemgår årsregnskaber sammen med kontrolrisiko og detekteringsrisiko.

Almindelige eksempler på inherent risiko

Inherent risiko er almindelig i sektoren for finansielle tjenester. Årsagerne inkluderer kompleksiteten i regulering af finansielle institutioner (den store og stadigt skiftende mængde regler og forskrifter), de store netværk af beslægtede virksomheder og udvikling af afledte produkter og andre komplicerede instrumenter, som kræver komplicerede beregninger for at vurdere.

Finansielle institutioner har ofte langvarige og komplicerede forhold til flere parter. Et holdingselskab kan være involveret i flere forskellige enheder på én gang, hver kontrollerer specielle køretøjer og andre enheder, der ikke er balance. Hvert organisationsstrukturniveau kan have et stort antal investor- og klientforhold. Nærtstående parter er notorisk mindre gennemsigtige end separate enheder også.

Forretningsrelationer inkluderer dem med revisorer; både indledende og gentagne samtaler med revisorer skaber en iboende risiko. De oprindelige revisorer kan blive overvældet af kompleksitet eller nye emner. Gentagende engagement kan forårsage overtillid eller slaphed på grund af personlige forhold.

Ikke-rutinemæssige konti eller transaktioner kan udgøre en iboende risiko. For eksempel er regnskab for brandskader eller erhvervelse af et andet firma usædvanligt nok til, at revisorer risikerer at fokusere for meget eller for lidt på den unikke begivenhed.

Inherent risiko er især udbredt for konti, der kræver en masse guesstimates, tilnærmelser eller værdi vurderinger af ledelsen. Regnskabsmæssige skøn til dagsværdi er vanskelige at foretage, og arten af ​​dagsværdiprocessen skal oplyses i regnskabsopgørelser. Revisorer kan være nødt til at undersøge og interviewe firmaets beslutningstagere om estimeringsteknikker for at reducere fejl. Denne type risiko forstørres, uanset om den forekommer sjældent eller for første gang.