Formålet med IRS-formular 1065

Partnerskaber betaler ikke skat af deres overskud; deres partnere gør. Partnerskaber er gennemgående enheder, der rapporterer deres indkomst, fradrag, kredit og andre poster til partnere, så partnere derefter kan indtaste deres andel af denne information på deres personlige selvangivelser. Partnerskabet såvel som en enhed, der behandles som et partnerskab til føderal indkomstskatformål, bruger formular 1065, US Return of Partnership Income, til at liste disse oplysninger. En fordeling af posterne foretages til hver partner på et skema K-1, partners andel af indkomst, fradrag, kredit, osv., Baseret på deres ejerandele.

Hvad formularen rapporterer

Form 1065 er en fem-siders retur.

Side 1: Grundlæggende oplysninger om partnerskabet - dets navn, adresse, arbejdsgiverens identifikationsnummer, forretningsaktivitet, dato, hvor virksomheden startede - vises øverst på formularen. Derefter angiver partnerskabet, om afkastet er specielt (f.eks. Ændret, endeligt, hvilket afspejler ændring af navn eller adresse), regnskabsmetoden og antallet af skema K-1'er, der er vedhæftet.

Indkomstafsnittet viser forskellige indkomstposter fra partnerskabets handel eller forretning, såsom bruttoindtægter fra salg og nettogevinst eller -tab ved salg af forretningsaktiver (et tal, der er hentet fra formular 4797). Nogle poster kræver dog særlig behandling af aktionærernes (partneres) eget afkast; disse benævnes separat angivne poster og vises ikke på side 1 i deres formular 1040. For eksempel på grund af særlige regler for lejeindkomstindtægter og fradrag, ser du ikke en registrering af disse husleje i indkomstafsnittet i formular 1065 retur.

På samme måde, mens nogle af et partnerskabs handels- eller forretningsfradrag er anført på side 1 i formular 1065, rapporteres nogle andre steder (f.eks. Velgørende bidrag, afsnit 179-fradrag), så partnere kan anvende deres egne begrænsninger for disse afskrivninger. Fradrag på side 1 i formular 1065 inkluderer løn og lønninger til ansatte (men partnere er ikke ansatte, så betalinger til dem er ikke nævnt her); alle garanterede betalinger til partnere er anført.

Forskellen mellem partnerskabets samlede indkomst og dets samlede fradrag er almindelig forretningsindkomst (fortjeneste) eller tab. Dette nettobeløb sammen med andre poster allokeres til partnere.

Nederst på side 1 bruges til underskrift og datering af formularen, hvis returneringen er arkiveret på papir (elektroniske underskrifter bruges til e-arkiveret returnering) og til at notere oplysninger om en betalt forberedelse, hvis nogen.

Side 2 og 3 . Skema B. Anden information er en række ja-ne-spørgsmål om partnerskabet. Marker f.eks. Afkrydsningsfeltet for spørgsmål 1 vedrørende typen af ​​partnerskab eller anden enhed, der indgiver afkastet, såsom et selskab med begrænset ansvar (LLC) med to eller flere partnere og et begrænset ansvar partnerskab (LLP). Skema B bruges også til at give oplysninger om skattemæssig partner - en person, der er udpeget af partnerskabet til at underskrive afkastet og grænsefladen med IRS i spørgsmål vedrørende afkastet. (Hvis der er mere end 10 partnere, skal enhver revision udføres på partnerskabsniveau for at spare IRS-problemer med at kontrollere hver enkelt partner om behandlingen af ​​et partnerskabspost.)

Side 4. Skema K viser partneres distribuerende andel af varer. Det er fra denne tidsplan, der tildeles individuelle partnere for hver af disse poster; de tildelte beløb rapporteres i skema K-1, der har sektioner for:

• indkomst (tab)
  
• fradrag
  
• selvstændig beskæftigelse
  
• kreditter
  
• udenlandske transaktioner
  
• alternative minimumsskattsposter
  
• andre oplysninger
  

Side 5. Denne side består af et antal forskellige tidsplaner:

Plan K's analyse af nettoindkomst (tab) er en fordeling af indtægten eller tabet i henhold til partnernes art (virksomhed, individ (aktiv), individ (passiv) osv.). Det adskiller yderligere indtægter og tab blandt generelle partnere og begrænsede partnere.

Plan L er balancen. Dens poster for aktiver og forpligtelser udfyldes i henhold til partnerskabets bøger. Som med enhver balance reflekterer forskellen mellem aktiver og forpligtelser effektivt partnerens kapitalregnskaber (dvs. egenkapital i partnerskabet).

Plan M-1 er en afstemning af indkomst eller tab pr. Bøger med indkomst eller tab pr. Afkast. Da skatteregler ikke nødvendigvis følger den økonomiske virkelighed i partnerskabsaktiviteter, er denne forsoning nødvendig. For eksempel, mens et partnerskab muligvis trækker de fulde omkostninger til måltid og underholdning i dets bøger, er kun 50% af disse omkostninger til skattemæssigt fradragsberettigede; forsoningen foretages i skema M-1.

Plan M-2 er en analyse af partnernes kapitalregnskaber. Denne kapitalandel justeres hvert år for at afspejle bidrag fra partnere, partnerskabets fortjeneste eller tab, fordelinger fra partnerskabet til partnere og andre aktiviteter.

Bemærk: Skema M-3, som er en erklæring, der kun kræves for store partnerskaber ($ 50 millioner eller mere i samlede aktiver) er ikke en del af de fem sider i form 1065. Hvis et partnerskab er påkrævet for at vedhæfte denne tidsplan til afkastet, er det noteret på linje J på side 1 i returen.

Planlæg K-1

Som forklaret tidligere tildeler denne formular partnerskabsposter samt separate angivne poster til aktionærerne, så de kan rapportere dem om deres personlige afkast. Side 2 i denne skema dirigerer partnere, der er enkeltpersoner, der arkiverer formular 1040, hvor de skal rapportere varerne. F.eks. Rapporteres en partners andel af fortjeneste eller tab (den almindelige indkomst eller tab fra side 1 i form 1065) i skema E i en persons form 1040. En partners andel af de langsigtede nettooverskud indberettes i skema D i Formular 1040 (og skal muligvis også indtastes på formular 8949).

Arkiver retur

Formular 1065 har i øjeblikket den samme forfaldsdato som formular 1040. Startende med 2016-afkastet, der blev indgivet i 2017 (for kalenderårspartnerskab), er forfaldsdato 15. marts.

Et partnerskab kan i øjeblikket få en automatisk forlængelse af fem måneder til arkivering til 15. september. Imidlertid starter den afkast fra 2016 på seks måneder; fristen forbliver uændret den 15. september.

Partnerskaber, der ikke registrerer deres afkast til tiden, er underlagt en bøde på $ 195 pr. Partner for hver måned, de forsinker.

(For yderligere læsning af partnerskaber, se 4 Forretningspartnerskab, der skal undgås, og hvad er forskellen mellem en tavs partner og en generel partner?)

Bundlinjen

Selvom der ikke er nogen skat på et partnerskabsafkast, er det et vigtigt stykke information for IRS at bruge til at kontrollere, at partnere betaler deres skat på partnerskabsposter. Udfyldelse af formularen kan være forvirrende og kompleks, så det tilrådes at arbejde med en kyndig skattefaglig person.

Se også Formålet med IRS-formular 5498 og Formålet med IRS-formularen 2848.