Vælg den perfekte tillid

En veludviklet ejendomsplan sikrer, at en persons aktiver let overføres til hans eller hendes valgte modtagere, efter at en er død. Fraværet af en ejendomsplan kan føre til familiekonflikt, højere skattebyrder og ublu skiftereddsomkostninger. Mens en enkel testament er en væsentlig komponent i planlægningsprocessen for ejendom, bør sofistikerede planer også omfatte brugen af ​​en eller flere trusts.

Denne artikel beskriver de mest almindelige typer af trusts sammen med deres definerende egenskaber og fordele.

Key takeaways

• En veludviklet ejendomsplan involverer altid parring af en simpel vilje med oprettelsen af ​​en gennemtænkt designet tillid for at sikre, at en velgørers aktiver sømløst overføres til hans eller hendes kære.
• Trusts kan i det store og hele defineres som "tilbagekaldelig", hvilket betyder, at de kan ændres i løbet af en leveår, som giverne giver, og "uigenkaldelig", hvilket betyder, at de ikke kan ændres eller tilbagekaldes.
• Trust-enheder betaler normalt separate skatter, og de skal derfor få et føderalt identifikationsnummer og indgive et årligt afkast.

Grundlæggende egenskaber ved trusts

En tillid er en konto, der administreres af en person eller organisation til fordel for en anden. En tillid indeholder følgende elementer:

• Tildeling: Nogle gange kaldet en nybygger eller tillid, refererer en giver til den person, der skaber tilliden og har den lovlige myndighed til at overføre ejendom til den.
• Trustee: Dette er en person eller organisation, der administrerer ejendom eller aktiver til fordel for en tredjepart ved midlertidigt at holde fast i ejendommen, men uden at tage direkte ejerskab af den. Trustees har tillidsansvar for at arbejde i tilskudsmodtageren og modtagerne og skal trofast udføre de mandater, der er beskrevet i tillidsdokumentet. Derfor er det kritisk vigtigt at udpege kun pålidelige mennesker til denne position.
• Modtager: Dette er den part, der drager fordel af tilliden. Der kan være flere modtagere til den samme tillid - hver af dem kan have ret til forskellige beløb af aktiverne.
• Ejendom: Dette henviser til det aktiv, der er i trusten, og kan omfatte kontanter, værdipapirer, fast ejendom, smykker, biler og kunstværker. Nogle gange kaldet "hovedstolen" eller "korpuset", kan sådanne ejendomme overføres til tilliden, mens bevillingsgiveren stadig er i live, via en levende tillid. Alternativt kan aktiver overføres til en testamentær tillid, efter at bevillingsgiveren dør, i henhold til en testamente.
• Tilbagekaldelig tillid: Denne type tillid kan ændres så mange gange som ønsket i løbet af en tilskudds leveår.
• Uigenkaldelig tillid: Denne type tillid kan aldrig ændres, ændres eller tilbagekaldes.
• Skatter: Generelt betaler hver tillid separate skatter og skal derfor opnå et føderalt identifikationsnummer og indgive et årligt afkast. Nogle levende trusts bruger bevillingsgivers skatteidentifikationsnummer.

Almindelige typer af trusts

Her er de mest almindelige typer af trusts:

Livings Trusts
En levende tillid oprettes normalt af giveren i løbet af giverens levetid gennem en overdragelse af ejendom til en administrator. Tilskudsmanden beholder generelt muligheden for at ændre eller tilbagekalde tilliden. Men efter at tilskudsmanden dør, bliver denne tillid uigenkaldelig og ændres muligvis ikke længere. Med disse køretøjer skal tillidsfolk følge reglerne i oprettelsesdokumenterne vedrørende distribution af ejendom og betaling af skatter.

Levende trusts tilbyder følgende fordele:

• Bestemmelser om sundhedspleje / livets udløb, som giveren ønsker
• Beskyttelse mod uarbejdsdygtighed for tilskud og modtager
• Fjernelse eller reduktion af skifteforsinkelser og udgifter
• Nem rækkefølgen af ​​trustees
• Modtageres øjeblikkelig adgang til indkomst og hovedstol
• Privatliv i situationer, hvor staten kræver arkivering af en opgørelse over aktiver

Levende tillid har følgende begrænsninger:

• Titling af ejendom: I nogle tilfælde bør et stykke fast ejendom udelukkes fra en tillid. I stater som Florida er f.eks. Primære boliger afskærmet fra kreditorer ved hjælp af en "husstedsfritagelse", men hvis den primære bopæl er stillet i tillid, kan husejeren overgive denne kreditorbeskyttelse. I sådanne tilfælde kan et over-test bruges til at koordinere overførslen af ​​aktiver til en trust, efter at tildeleren dør.
• Kreditorkrav: En levende tillid yder generelt ikke beskyttelse mod krav fra kreditorer, fordi tillægsgiveren anses for at være ejer af trustens aktiver på grund af det faktum, at giveren til enhver tid kan tilbagekalde tilliden.
• Skatter: Alle indtægter, der er optjent af trusten, er skattepligtige til udbyderens personlige selvangivelse, som om ejendommen aldrig var blevet overført til trusten.

Testamente trusts
En testamentær tillid, nogle gange kaldet en "tillid under vilje", oprettes af en testament, efter at tilskudsmanden dør. Denne form for tillid kan nå følgende mål for planlægning af ejendom:

• Bevarelse af aktiver til børn fra et tidligere ægteskab
• Beskyttelse af ægtefællens økonomiske fremtid ved at levere livstidsindkomst
• At sikre, at modtagerne med særlige behov bliver taget hånd om
• Gave til velgørenhedsorganisationer

Irrevocable Life Insurance Trust
En uigenkaldelig livsforsikringsfond (ILIT) er en integreret del af en velhavende families boplan. Den føderale regering giver i øjeblikket enkeltpersoner en fritagelse for ejendomsskat på $ 2 millioner. Men enhver del af boet over dette beløb kan beskattes så højt som 45%. Så for godser, der indeholder mere end $ 2 millioner gældende udelukkelse, kan livsforsikring være et uvurderligt værktøj i ejendomsplanlægningssættet. ILITs giver giveren en fleksibel planlægningsmetode og en skattebesparelsesteknik ved at muliggøre udelukkelse af livsforsikringsprovenu fra både den første ægtefælles dødsbo og fra den efterlevende ægtefælles bo.

ILIT finansieres med en livsforsikringspolice, hvor tilliden bliver både ejer og modtager af politikken, men tilskuds arvinger kan forblive modtagere af selve tilliden. For at denne plan skal være gyldig, skal tilskudsmanden leve tre år fra tidspunktet for overførslen af ​​politik, ellers ellers er udbyttet af politikken ikke udelukket fra giverens bo.

Velgørenhed Resterende tillid
En velgørende resten trust (CRT) er et effektivt værktøj til planlægning af fast ejendom, der er tilgængeligt for alle, der har værdsatte aktiver med et lavt grundlag, såsom aktier eller fast ejendom. Ved at finansiere denne tillid med værdsatte aktiver kan donorer sælge aktiverne uden at pådrage kapitalgevinstskat.

Kvalificeret indenlandsk tillid
Denne særlige tillid gør det muligt for ægtefæller, der ikke er statsborgere, at drage fordel af ægteskabsfradraget, der normalt ydes andre ægtepar.

Bundlinjen

Ejendomsplanlægning er en kompleks proces, der kræver professionelt tilsyn, for at sikre, at dine kære bliver plejet efter din død. En tillid kan gå langt i at gennemføre dine ønsker effektivt.

[Vigtigt: En levende tillid omtales ofte som "inter-vivos".]