LLC vs. inkorporering: Hvilken skal jeg vælge?

Beslutningen om at danne enten et selskab med begrænset ansvar (LLC) eller et selskab afhænger af den type forretning, som en person skaber, de mulige skattemæssige konsekvenser af dannelse af en virksomhedsenhed og andre overvejelser. Begge typer selskaber har den betydelige juridiske fordel ved at hjælpe med at beskytte aktiver mod kreditorer og give et ekstra lag af beskyttelse mod juridisk ansvar.

Generelt er oprettelsen og styringen af ​​en LLC meget lettere og mere fleksibel end for et selskab. LLCs er en relativt ny type forretningsenhed, der er reguleret af statutten. Der er stadig fordele og ulemper ved begge typer forretningsstrukturer.

Nem at danne en LLC

Oprettelse af en LLC kræver generelt mindre papirarbejde end at danne et selskab. LLCs er væsener i statens lovgivning, så processen til dannelse af en LLC afhænger af, i hvilken stat det registreres. De fleste LLC kræver arkivering af organisationsartikler hos udenrigsministeren. Dette koster generelt overalt fra $ 100 til $ 800. LLC skal bruge et navn, der ikke allerede bruges af en anden virksomhed.

Nogle stater tillader, at formularen udfyldes online, hvilket gør det til en meget nem proces. Et par stater kræver det yderligere trin at indgive en slags offentlig meddelelse, ofte i lokale aviser. Denne offentlige meddelelse kan være påkrævet før eller efter organisationens artikler er arkiveret.

Når organisationsartiklerne er dannet, og ethvert gyldigt varselkrav er opfyldt, dannes LLC officielt. De fleste LLC'er bruger driftsaftaler til at definere rollen som LLC's medlemmer. Hvis der ikke er nogen driftsaftale, er LLC reguleret af standardreglerne i statslige vedtægter. Medlemmerne er personer med en ejerandel i LLC. De svarer til aktionærerne i et selskab.

Det er ikke nødvendigt at udarbejde en driftsaftale for, at LLC skal være gyldig; Det er dog en god forretningsskik. Driftsaftalen indeholder medlemmernes rettigheder og ansvar. Den kan definere forretningsforholdet og håndtere spørgsmål om kapitalstruktur, fordelingen af ​​overskud og tab, hensættelser til udkøb af et medlem, bestemmelser i tilfælde af et medlems død og andre vigtige forretningsovervejelser.

Skatfleksibilitet af en LLC

IRS behandler ikke LLCs som en særskilt enhed til skatteformål som standard, hvilket giver større fleksibilitet. En LLC med et enkelt medlem kan beskattes og behandles som et enkeltpersonforetagende. Således beskattes fortjeneste og tab på den enkeltes personlige føderale selvangivelse.

Der er to muligheder for en LLC med mere end et medlem. Den første mulighed er at behandle medlemmerne som partnere. Medlemmerne beskattes på samme måde som partnerne i et partnerskab. Den anden mulighed er at beskatte LLC som et selskab.

Ulemper ved en LLC

En potentiel ulempe ved at bruge en LLC er, at medlemmerne muligvis skal betale selvstændig beskatning af deres overskud og eventuelle lønninger. For en LLC flyder overskuddet til de medlemmer, der behandler dem på deres føderale selvangivelser. For et selskab beskattes fortjenesten på virksomhedsniveau. De enkelte medlemmer skal normalt betale for føderale ting, såsom Medicare og Social Security.

Der er også andre ulemper. Der kan være en automatisk opsigelse af en LLC, der behandles som et partnerskab til føderale skatteformål. Den automatiske opsigelse udløses, hvis der er et salg eller bytte på 50% eller mere af en LLCs samlede interesse inden for en 12-måneders periode. Dette kaldes en teknisk afslutning. Når dette sker, anses aktiverne for at være bidraget skattefrit til en ny LLC. Medlemskabsinteresserne i den nye LLC behandles derefter som blevet distribueret til medlemmerne af den gamle LLC. Der skal også være mindst to medlemmer for, at en LLC skal behandles som et partnerskab til skatteformål. I modsætning hertil kan der være et C-selskab eller S-selskab, der kun har én aktionær.

En anden stor ulempe er forskellene mellem stater i de vedtægter, der gælder for LLC. Dette kan føre til usikkerhed for LLC, der opererer i flere stater. Forskellene i regler og forskrifter kan resultere i yderligere papirarbejde og inkonsekvent behandling på tværs af forskellige jurisdiktioner.

Fordele ved et selskab

På trods af den lette administration af et LLC er der væsentlige fordele ved at bruge en virksomheds juridisk struktur. To typer af virksomheder kan dannes. Et S-selskab er en gennemgående enhed til skatteformål. AC-selskab beskattes på virksomhedsniveau og indgiver en selvangivelse.

Virksomheder tilbyder mere fleksibilitet, når det gælder deres overskydende overskud. Mens alle indtægter i en LLC strømmer gennem til medlemmerne, kan et S-selskab betale sine ansatte en rimelig løn, mens der trækkes udgifter såsom føderale skatter. De resterende overskud kan fordeles som udbytte fra selskabet. C-virksomheder har fordelen ved at lade overskud forblive hos selskabet. Således kan det udbytte, der udbetales fra selskabet, struktureres til at drage fordel af det bedste skattescenarie for aktionærerne. For virksomheder, der til sidst forsøger at udstede aktier, kan virksomheden let udstede aktier, mens en LLC ikke kan udstede aktier.

Ulemper ved et selskab

Der er betydelige ulemper ved at oprette et selskab. Det kræver meget mere papirarbejde. Virksomheder skal overholde mange flere retningslinjer. De skal vælge bestyrelser, vedtage vedtægter, afholde årlige møder og oprette formelle regnskaber. De har generelt mere byrdefulde registreringskrav end LLC'er.

Der er også spørgsmålet om dobbeltbeskatning for virksomheder. Dette refererer til skatter, der betales to gange for den samme indkomst. Dette skyldes, at selskaber betragtes som separate juridiske enheder end deres aktionærer. Virksomheder betaler således skat af deres indtjening, mens deres aktionærer også betaler skat for eventuelt udbytte, de modtager fra selskabet.