Tab Carryforward

Hvad er en tabsoverførsel?

Fremførsel af tab henviser til en regnskabsmæssig teknik, der anvender det aktuelle års netto driftsunderskud (NOL) på fremtidige års nettoindkomst for at reducere skattepligt. For eksempel, hvis et selskab oplever negativ netto driftsindkomst (NOI) i år ét, men positivt NOI i de efterfølgende år, kan det reducere mængden af ​​fremtidige overskud, det rapporterer, ved hjælp af NOL-fremføringen til at registrere et eller hele tabet fra det første år i de efterfølgende år. Dette resulterer i lavere skattepligtig indkomst i positive NOI-år og reducerer det beløb, som virksomheden skylder regeringen i skatter. Fremførsel af underskud kan også henvise til fremføring af kapitaltab .

Key takeaways

• Tab Carryforward bruges til at sprede et aktuelt netto driftsunderskud over efterfølgende års netto driftsindtægter for at reducere fremtidig skat.
• Skattelettelsesloven (TCJA) fjernede tilbagebetalingsbestemmelsen på 2 år, udvidede den 20-årige fremførselsbestemmelse på ubestemt tid og begrænsede fremførsler til 80% af nettoindkomsten i ethvert fremtidig år.
• Netto driftstab med oprindelse i skatteår, der begynder før 1. januar 2018, er stadig underlagt de tidligere overførselsregler.

01:13

Tab Carryforward

Forståelse af tab overførsler

Før implementeringen af ​​skattelettelses- og jobloven (TCJA) i 2018, gav Internal Revenue Service (IRS) virksomheder mulighed for at føre netto driftstab 20 år frem til netto mod fremtidig fortjeneste eller to år tilbage for en øjeblikkelig tilbagebetaling af tidligere betalte skatter. Efter 20 år udløber eventuelle resterende tab og kunne ikke længere bruges til at reducere den skattepligtige indkomst.

I skatteår, der begynder 1. januar 2018 eller senere, har TCJA fjernet den tilbagebetalingsbestemmelse, der er to år, bortset fra visse landbrugstab, men muliggør en ubestemt fremførselsperiode. Imidlertid er fremførsler nu begrænset til 80% af hvert efterfølgende års nettoindkomst. Tab med oprindelse i skatteår, der begynder før 1. januar 2018, er stadig underlagt de tidligere skatteregler, og eventuelle resterende tab udløber stadig efter 20 år.

Fremførsel af netto driftstab (NOL) indregnes som et aktiv i selskabets hovedbog. De tilbyder en fordel for virksomheden i form af fremtidig besparelse på skattepligt. Der oprettes et udskudt skatteaktiv til fremføringen af ​​NOL, der modregnes i nettoresultatet i de kommende år. Den udskudte skattekonto udarbejdes hvert år for ikke at overstige 80% af nettoresultatet i et af de efterfølgende år, indtil saldoen er opbrugt.

Forestil dig for eksempel, at et selskab mistede $ 5 millioner et år og tjente $ 6 millioner det næste. Overførselsgrænsen på 80% af $ 6 millioner er $ 4, 8 millioner. Det fulde tab fra det første år kan overføres på balance til andet år som udskudt skatteaktiv. Tabet, begrænset til 80% af indkomsten i det andet år, kan derefter bruges i det andet år som en udgift på resultatopgørelsen. Det sænker nettoindkomsten, og derfor den skattepligtige indkomst, for det år til 1, 2 millioner dollars. Et udskudt skattefordel på $ 200.000 forbliver på balancen.

Særlige overvejelser

For at bruge NOL-fremførsler effektivt, bør virksomheder kræve dem så hurtigt som muligt. Tabene indekseres ikke med inflation, og som et resultat bliver kravet hvert år mindre. For eksempel, hvis en virksomhed mister $ 100.000 i det aktuelle skatteår, selvom det muligvis kan føre tabet fremad i de næste 20 år, vil det sandsynligvis have større indflydelse, jo før det kræves. Som et resultat af inflation er det mest sandsynligt, at $ 100.000 vil have mindre købekraft og mindre reel værdi 20 år fra nu.

Historie om bortførelser af tab

NOL-fremførelsesbestemmelsen vedrørende føderale indkomstskatter blev oprindeligt indført som en del af indtægtsloven af ​​1918. Nogle stater har strengere grænser for statens indkomstskat på fremførsler eller tilbagebetalinger. Oprindeligt var denne føderale indkomstskat bestemmelse beregnet til at være en kortvarig fordel for virksomheder, der havde tab relateret til salg af krigsrelaterede varer i tiden efter 2. verdenskrig. I de følgende år er bestemmelsens varighed for fremførsler forlænget, reduceret, udeladt og genindført. Formålet med at bevare bestemmelsen var at udjævne skattetrykket for virksomheder, hvis primære forretning er cyklisk, men ikke i overensstemmelse med et standard skatteår.

Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.

Relaterede vilkår

Definition af netto driftstab (NOL) Med hensyn til indkomstskatten er et netto driftstab (NOL) resultatet, når et selskabs tilladte fradrag overstiger sin skattepligtige indkomst inden for en skatteperiode. mere Fremførsel af skattetab Et fremførsel af skattetab er en mulighed for en skatteyder at overføre et skattetab til en fremtidig tid for at modregne et overskud. mere Alternativ skattemæssig driftstab (ATNOL) Definition Alternativ skattemæssig driftstab (ATNOL) er det overskydende fradrag, der er tilladt for den indkomst, der er indregnet til alternative minimumsskatter (AMT). mere Kapitaltab Carryover Definition Kapitaltabsmæssig overførsel er mængden af ​​kapitaltab, en person eller virksomhed kan tage i fremtidige skatteår. mere Generel erhvervsskattekredit Den generelle erhvervsskattekredit er den samlede værdi af alle de individuelle kreditter, der skal anvendes mod indkomst ved selvangivelse. Denne kredit kan overføres i et antal år i de fleste tilfælde og kan også overføres i nogle tilfælde. mere Hvad er en udskudt skattefordel? Et udskudt skatteaktiv er et aktiv i et selskabs balance, der kan bruges til at reducere dets skattepligtige indkomst. flere Partner Links