IRS-formular 4952: Fradrag for investeringsrenter
Form 4952: Investering renteudgiftsfradrag er en skatteform, der distribueres af Internal Revenue Service (IRS), der bruges til at bestemme størrelsen af investeringsrenteudgifter, der kan trækkes, samt eventuelle renteudgifter, der kan overføres til et fremtidig skatteår .
IRS har forskellige regler, som skatteyderne skal følge, afhængigt af hvor renter kommer fra, og om det er investeringer, personlige, forretningsmæssige eller prioritetsrelaterede. Hvis en investor betaler eller påløber renter på et lån og derefter bruger provenuet til flere forskellige formål, kan skatteyderen muligvis allokere renterne for at sikre, at den rigtige renteregel anvendes.
Key takeaways
- Skema 4952 bestemmer størrelsen af fradragsberettigede investeringsrenteudgifter samt renteudgifter, der kan overføres.
- Skemaet skal arkiveres af enkeltpersoner, godser eller trusts, der søger fradrag for investeringsrenteudgifter.
- Visse udgifter kan ikke fratrækkes, såsom renter til boliglån og kvalificeret udbytte.
Hvem kan arkivere formular 4952?
Skema 4952: Investering Renteudgifter Fradrag skal indgives af enkeltpersoner, godser eller trusts, der søger et fradrag for investeringsrenteudgifter. Det betyder, at hvis du låner penge til en investering, kan du muligvis få en skattemæssig pause. Du kan kræve renterne på investeringen som et fradrag. Renteindtægter kan være resultatet af penge, der er lånt specifikt til at købe investeringer som pakker med jord, erhvervs- eller boliginvesteringsejendomme, aktier og ikke-skatfritagne obligationer.
Sådan arkiveres formular 4952
Der er tre dele til form 4952:
- Del I: Samlet investeringsrenteudgift. Her beregner skatteyderen den samlede investeringsrenteudgift.
- Del II: Netto investeringsinteresse. Dette tal beregnes efter justeringer foretaget efter input af din bruttoindkomst fra ejendom, der er bestemt til investering.
- Del III: Fradrag for investeringsrenter. Her beregner du eventuelle ikke-tilladte udgifter, der kan overføres til fremtidige år, og du regner ud det aktuelle års nettoinvestering af renter.
Det endelige tal fra del III overføres til linje 14 i skema A.
IRS begrænser fradrag for investeringsrenteudgifter til skatteyderens nettoindkomst fra investering.
Undtagelser, der ikke er berettiget til formular 4952: Fradrag for investeringsinteresseudgifter
I følge IRS tjener følgende tilfælde som undtagelser til arkivering af formularen:
- Hvis investeringsrenteudgiften er mindre end din investeringsindkomst fra renter og almindeligt udbytte minus eventuelt kvalificeret udbytte.
- Hvis du ikke har nogen anden fradragsberettiget investering.
- Der er ingen overførsel af ikke-tilladte investeringsrenteudgifter fra det foregående år.
Derudover er følgende investeringer ikke kvalificerede:
- Boliglånsrenter.
- Renter, der bruges til at generere skattefri indkomst, såsom en kommunal obligation.
- Renteudgifter, der kan afsættes korrekt til passive aktiviteter. IRS definerer disse som lejeaktiviteter eller enhver virksomhed, hvor skatteydere ikke materielt deltager.
- Kvalificeret udbytte eller langsigtede kapitalgevinster. Skatteydere modtager allerede skattefordele på disse poster, der beskattes til lavere satser end de fleste andre indtægter.
Download formular 4952: Fradrag for investeringsrenter
Klik på dette link for at downloade en kopi af formular 4952: Fradrag for investeringsinteresseudgifter.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.