Industrier, der ikke kan kræve omkostninger for solgte varer

Generelt giver Internal Revenue Service (IRS) virksomheder mulighed for at trække omkostningerne til varer, der bruges til enten at fremstille eller købe de produkter, de sælger til deres forretning. Til regnskabsmæssige og skattemæssige formål er disse opført under posten linieomkostninger for solgte varer (COGS).

Dette fradrag kan være en stor fordel for virksomheder i fremstillings- eller minesektoren, der har kapitalintensive, lange produktionsprocesser og COGS-tal, der kan være ret høje. Imidlertid kan ikke alle virksomheder kræve et COGS-fradrag, fordi ikke alle virksomheder kan notere COGS på deres resultatopgørelse.

Undtagelser fra omkostninger til solgt vare fradrag

Mange servicevirksomheder har overhovedet ingen omkostninger ved solgte varer. COGS behandles ikke detaljeret i almindeligt accepterede regnskabsprincipper (GAAP), men COGS er defineret som kun omkostningerne ved lagervarer, der er solgt i en given periode. Servicevirksomheder har ikke kun nogen varer at sælge, men rent servicevirksomheder har heller ikke varebeholdninger. Hvis COGS ikke er opført i resultatopgørelsen, kan der ikke anvendes fradrag for disse omkostninger.

Eksempler på rene servicevirksomheder inkluderer regnskabsfirmaer, advokatkontorer, ejendomsmæglere, forretningskonsulenter, professionelle dansere osv. Selvom alle disse brancher har forretningsudgifter og normalt bruger penge på at levere deres tjenester, opregner de ikke COGS. I stedet har de det, der kaldes "omkostninger ved tjenester", som ikke tæller med til et COGS-fradrag.

Omkostninger ved indtægter mod COGS

Der er også indtægtsomkostninger for løbende kontraktstjenester, der endda kan omfatte råvarer, direkte arbejdskraft, forsendelsesomkostninger og provisioner, der betales til salgsmedarbejdere. Selv disse kan imidlertid ikke kræves som COGS uden et fysisk produceret produkt at sælge. IRS-webstedet lister endda nogle eksempler på "personlig service-virksomheder", der ikke beregner COGS på deres indkomstopgørelse. Disse inkluderer læger, advokater, tømrere og malere.

Mange servicebaserede virksomheder har nogle produkter at sælge. For eksempel er flyselskaber og hoteller primært udbydere af tjenester som henholdsvis transport og logi, men alligevel sælger de begge gaver, mad, drikkevarer og andre varer. Disse varer betragtes bestemt som varer, og disse virksomheder har bestemt varebeholdninger af sådanne varer. Begge disse brancher kan liste COGS på deres indkomstopgørelse og kræve dem til skatteformål.

COGS og andre fradrag

Omkostninger ved solgte varer inkluderer de direkte omkostninger ved produktion af en vare eller engrosprisen på varer, der videresælges. Andre potentielt fradragsberettigede omkostninger inkluderer arbejdskraft, forudsat at arbejdskraften var direkte involveret i varens produktionsproces, forsyninger, forsendelsesomkostninger, fragt i og direkte relaterede omkostninger.

Der er også nogle indirekte omkostninger, der kan inkluderes i COGS. Indirekte omkostninger kan omfatte husleje, skatter, opbevaring, håndtering, ompakning og visse administrationsomkostninger.

Virksomheder, der kan kræve COGS, gør det på deres skema C via linje 42. Dette er kun muligt, hvis virksomheden nøjagtigt værdsætter sin beholdning ved begyndelsen og slutningen af ​​hvert skatteår. Hvis en udgift er inkluderet i COGS, kan den ikke tælles igen som en forretningsudgift.