Hvordan beregnes omkostningsgrundlag på et arvet aktiv?

Selvom der ikke er nogen føderal arveafgift, beskatter en håndfuld stater (fra og med 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania) stadig nogle aktiver, der er arvet fra dødenes dødsboer. Om din arv bliver beskattet, og i hvilken sats, afhænger af dens værdi og dit forhold til den person, der døde. Værdien af ​​aktiverne til skatteformål beregnes ud fra det, der er kendt som deres omkostningsgrundlag.

Key takeaways

• Der er ingen føderal skat på arv, men seks stater beskatter dem baseret på omkostningsbasisværdien af ​​de modtagne aktiver.
• Omkostningsgrundlaget er sædvanligvis dagsværdien på det tidspunkt, hvor ejeren af ​​boet dør, eller når aktiverne overføres.
• Hvis aktiverne faldt i værdi, efter at du har arvet dem, kan du i stedet vælge en værdiansættelsesdato på seks måneder efter dødsdato.
• Overlevende ægtefæller betaler ikke arveafgift, og efterkommere af den, der døde, gør det sjældent.

Bestemmelse af omkostningsgrundlag på en arv

Omkostningsbasisberegninger for godset adskiller sig fra dem, der anvendes til andre skattemæssige formål. Når det bruges til at beregne kapitalgevinster på dine aktiver, repræsenterer kostprisgrundlag den oprindelige værdi af et aktiv til skatteformål med et par justeringer. Med aktiver, du arver, er omkostningsgrundlaget normalt lig med dagsværdien af ​​ejendommen eller aktivet på tidspunktet for decedentens død, eller da den faktiske overførsel af aktiver blev foretaget.

Rigtig markedsværdi er den pris, som en ejendom eller et aktiv vil beordre på markedet, i betragtning af at der er købere og sælgere, der er vidende om aktivet, og at en rimelig periode stilles til rådighed for transaktionen at finde sted.

Hvis værdien af ​​aktiverne er faldet siden dødsdato eller overførsel heraf, kan boets administrator beslutte at bruge en alternativ værdiansættelsesdato for boet. Dette udvider værdiansættelsen til seks måneder efter dødsdato. En sådan forsinkelse kan tjene til at reducere den skyldige skat på arven.

Du kan vente med at finde ud af, om en sådan reduktion faktisk sker, da du kan vælge den alternative værdiansættelse så sent som et år efter, at det relevante selvangivelse forfalder. I henhold til ejendomsretten skal boets værdi være faldet i værdien med det seks måneders varemærke for at vælge denne mulighed; Ellers skal en af ​​de regelmæssige værdiansættelsesdatoer gælde.

Hvilken vurderingsdato skal vælges

Et par potentielle ulemper gælder for at vælge den alternative dato. For det første skal timingen gælde for hele arven; Du kan ikke vælge og vælge dens anvendelse til bestemte aktiver. Den lavere værdiansættelse, den skaber, vil også i fremtiden danne grundlaget for de kapitalgevinster, du har. Derefter kan du i sidste ende blive underlagt en større skatteregning for kapitalgevinster, end hvis du havde valgt en højere værdiansættelse, da du arvet aktiverne.

En sidste bemærkning: Nogle undtagelser fra disse værdiansættelsesregler kan gælde for aktiver, der er relateret til landbrug eller en tæt holdt virksomhed. Undersøg disse, inden du træffer beslutninger omkring, hvornår og hvordan du foretager en værdiansættelse.

Nedarvede aktiver kvalificeres til langsigtet kapitalgevinstbehandling, selvom du sælger dem umiddelbart efter at have arvet dem.

Kapitalgevinster på arvede aktiver, du sælger

Hvis du vælger at sælge aktiver, du har arvet, undgår du ikke skattepligt. Men hvis du sælger dem hurtigt, er du genstand for en mere gunstig behandling af kapitalgevinster, end der er sædvanligt. Uanset hvor længe ejendom eller aktiver faktisk ejes, hverken af ​​den decedent eller den arvende part, anses arvet ejendom til at have en beholdningsperiode på mere end et år.

På grund af dette betegnes kapitalgevinster eller -tab som langsigtede kapitalgevinster eller -tab til skatteformål. Selv hvis du sælger dem med det samme, undgår du den mindre gunstige behandling, der typisk gives til aktiver, der holdes i mindre end et år, og som normalt beskattes til din normale indkomstskattesats.

Undtagelser fra arveafgift

Selv i stater, hvor skattearv er, er familiemedlemmer generelt skånet for skat, ligesom relativt små arv.

Overlevende ægtefæller er fritaget for arveafgift i alle seks stater. Indenlandske partnere er også fritaget i New Jersey. Efterkommere betaler ingen arveafgift undtagen i Nebraska og Pennsylvania.

Både tærsklerne, hvor arveafgift starter, og de opkrævede satser varierer typisk afhængigt af det decedent. Tærskelbeløb varierer mellem $ 500 og $ 40.000, og skattesatserne varierer mellem 1% og 18%. De specifikke regler for staten er komplekse. Generelt er det imidlertid, at jo stærkere dit familiære forhold til decedent er, desto mindre sandsynligt er det, at du bliver nødt til at betale skat, og jo lavere er satsen.

Tærsklerne gælder for hver enkelt modtager, og modtageren skal betale skatten. En stat kan muligvis opkræve en skat på 13% på dine arver, for eksempel hvis de er større end $ 10.000. Derfor, hvis din ven efterlader dig $ 20.000 i hans testament, betaler du kun skat på $ 10.000 for en regning på 1.300 $. Du bliver bedt om at rapportere disse oplysninger på en formular for arveafgift.