Sådan beregnes (og rettes) overskydende IRA-bidrag

IRA'er er en god måde at spare på pension, men hvad sker der, hvis du bidrager til en Roth IRA, og din indkomst er for høj? Eller bidrager du mere, end du har tilladelse til en Roth eller traditionel IRA?

Selvom det ville være dejligt, hvis du kunne lægge alle dine penge i en Roth (tænk: skattefri vækst og tilbagetrækning), begrænser IRS, hvor meget du kan bidrage hvert år. Du skal være berettiget til at bidrage baseret på din indkomst. Og hvis du er berettiget, er der grænser for det beløb, du kan bidrage med.

Hvis du tjener for mange penge, kan du muligvis komme rundt om indkomstgrænser med en bagdør Roth.

Ligeledes er der bidragsbegrænsninger for traditionelle IRA'er. Men indkomstgrænser for disse IRA'er har at gøre med at fratrække bidrag på dine skatter.

Hvis du overtræder en af ​​reglerne, har du bidraget med et ikke-støtteberettiget eller overskydende bidrag. Du skylder en bøde på 6% af beløbet hvert år, indtil du løser fejlen.

Key takeaways

• Hvis du bidrager mere, end det er tilladt til en IRA, har du bidraget med et ikke-støtteberettiget (overskydende) bidrag.
• Ikke-støtteberettigede bidrag udløser en bøde på 6% hvert år, indtil du fjerner overskuddet.
• Du har flere muligheder for at rette fejlen, men det er bedst at handle hurtigt.

IRA Indkomst- og bidragsgrænser

For 2019 er det mest du kan bidrage til Roth og traditionelle IRA'er:

• $ 6.000, hvis du er yngre end 50
• 7.000 dollars, hvis du er 50 år og derover

Roth IRA'er har en ekstra begrænsning. Om du kan bidrage op til grænsen - eller noget som helst - afhænger af din ændrede justerede bruttoindkomst (MAGI). Her er et kig på Roth IRA indkomstgrænser for 2019:

Overskydende IRA-bidrag

Hvis du bidrog til en Roth, da du gjorde for meget til at kvalificere dig - eller hvis du bidrog mere end du har tilladt til enten IRA - har du bidraget med et overskydende bidrag. Dette bidrag er underlagt en skattetab på 6%.

Det maksimale $ 6.000 (eller $ 7.000) er det samlede samlede beløb, som du kan bidrage til alle dine IRA'er. Det betyder, at hvis du har en traditionel IRA og en Roth IRA, er dit samlede bidrag til disse to konti maksimalt $ 6.000 (eller $ 7.000).

Det beløb, du bidrager med, kan ikke være mere end din årlige indkomst. Hvis din optjente indkomst er $ 4.000, er det det mest, du kan bidrage til en IRA.

Sanktionerne for overskydende bidrag

Straffen for et ikke-støtteberettiget bidrag er 6% af det overskydende beløb. Du betaler denne straf, når du arkiverer din selvangivelse ved hjælp af IRS-formular 5329.

Hvis du ikke løser fejlen, skylder du straffen hvert år, hvor overskydende forbliver på din konto. Hvis du ikke er berettiget til at tage en kvalificeret distribution fra din IRA for at løse fejlen, betaler du en yderligere 10% tidlig tilbagetrækningsstraf på indtjening (renter).

Sådan beregnes overskydende bidrag

IRS giver en specifik formel til beregning af indtjening (eller tab), der kan henføres til et overskydende bidrag.

Nettoindkomst = overskydende bidrag × ACB − AOBAOBwhere: AOB = Justeret åbningsbalanceACB = Justeret afslutningsbalance \ begynde {justeret} & \ text {Nettoindkomst} = \ tekst {overskydende bidrag} \ gange \ frac {ACB-AOB} {AOB } \\ & \ textbf {hvor:} \\ & AOB = \ tekst {Justeret åbningsbalance} \\ & ACB = \ tekst {Justeret afslutningssaldo} \\ \ end {alignet} Nettoindkomst = overskydende bidrag × AOBACB − AOB hvor: AOB = Justeret åbningsbalanceACB = Justeret slutningsbalance

Justeret åbningsbalance: Den forrige IRA-saldo plus alle bidrag (inklusive den overskydende), konsolideringer og overførsler til kontoen, siden bidraget fandt sted.

Justeret afslutningssaldo: Den aktuelle værdi af IRA minus alle fordelinger, konsolideringer og overførsler siden bidraget fandt sted.

Eksempel på overskydende bidrag

Her er et eksempel, der illustrerer en fejl, og hvordan man anvender formlen til beregning af indtjening:

Mary bidragede med $ 3.000 til hendes traditionelle IRA sidste år. Når hun indleverer sine skatter, indser hun, at hun kun var berettiget til at bidrage med $ 2.000, fordi hun kun havde $ 2.000 i indtægt for året. Hun anmoder om at fjerne overskuddet på $ 1.000.

Før bidraget var Marias IRA-saldo på $ 12.000, og det er nu værd $ 18.000. Hun gav ingen yderligere bidrag eller distributioner. Hendes justerede lukningssaldo er $ 18.000, og hendes justerede åbningssaldo er $ 15.000 ($ 12.000 + $ 3.000). Hun bruger IRS-formlen til at bestemme indtjeningen:

= $ 1000 × $ 18000− $ 15000 $ 15000 = $ 1000 × $ 3000 $ 15000 = $ 200 indtjening \ begynde {justert} & = \ $ 1000 \ gange \ frac {\ $ 18000 - \ $ 15000} {\ $ 15000} \\ & = \ frac {\ $ 1000 \ gange \ $ 3000} {\ $ 15000} \\ & = \ $ 200 \ tekst {indtjening} \\ \ slutning {line} = $ 1000 × $ 15000 $ 18000− $ 15000 = $ 15000 $ 1000 × $ 3000 = $ 200 indtjening

Mary fjerner $ 1.200 ($ 1.000 overskydende bidrag plus $ 200 indtjening, der kan henføres til det overskydende bidrag).

Sådan rettes et overskydende IRA-bidrag

Der er flere måder at korrigere et overskydende bidrag til en IRA.

• Træk det overskydende bidrag og indtjening tilbage . Generelt kan du undgå bøden på 6%, hvis du trækker det ekstra bidrag og eventuelle indtægter inden din skattefrist. Du skal opgive indtjeningen som indkomst på dine skatter. Du kan også skylde en skat på 10% for hurtig tilbagetrækning af indtjeningen, hvis du er yngre end 59 ½.
• Arkiver et ændret selvangivelse (hvis du allerede har indgivet). Du kan undgå bøden på 6%, hvis du fjerner det overskydende bidrag og indtjening og indgiver et ændret afkast inden forlængelsesfristen i oktober.
• Anvend overskuddet på næste års bidrag . Hvis du gør dette på en fremtidig selvangivelse, kommer du ikke væk fra skatten på 6% i år, men i det mindste stopper du med at betale, når du anvender overskydende.
• Træk overskydende næste år . Hvis du ikke gør en af ​​de andre muligheder først, kan du trække de overskydende midler tilbage inden 31. december det følgende år. Du kan lade indtjeningen være i, men du skal fjerne hele overskydende bidrag for at undgå denne 6% straf for det følgende år.

Overvejelser om overskydende bidrag

Ud over formlen er der nogle fine punkter, der skal overvejes ved korrektion af overskydende IRA-bidrag.

• Du skal rette det overskydende fra den samme IRA . Du skal fjerne det overskydende bidrag fra den samme IRA, der udløste det overskydende bidrag. Derfor, hvis du har flere IRA'er, kan du ikke kirsebær-vælge den IRA, du vil "ordne".
• Det sidste bidrag er et overskydende bidrag . Hvis du har bidraget med flere bidrag til en IRA, betragtes den sidste som det overskydende bidrag.
• Du kan fordele hele saldoen for at korrigere overskuddet . Hvis det overskydende beløb er det eneste bidrag, du har givet til IRA - og ingen andre bidrag, fordelinger, overførsler eller omklassifikationer forekom i IRA - kan du korrigere det overskydende ved blot at fordele hele IRA's saldo inden den gældende frist.

Bundlinjen

De fleste mennesker, der yder ikke-støtteberettigede bidrag til en IRA, gør det ved et uheld. For eksempel kan du bidrage for meget, hvis:

• Du tjener flere penge, og det skubber dig ud over indkomstberettigelsesområdet
• Du har glemt noget, du har bidraget tidligere på året
• Du bidrog mere end din indtjente indkomst for året

I et ærligt forsøg på at finansiere dine pensionskonti kan du yde et overskydende bidrag. IRS forventer, at dette vil ske, og indeholder retningslinjer, der hjælper dig med at løse fejlen.

Selvfølgelig er den nemmeste måde at løse en fejl at undgå, at den begynder med. Vær opmærksom på din optjente indkomst, ændret justeret bruttoindkomst og de årlige bidragsgrænser. Hold også øje med alle bidrag, du allerede har afgivet for skatteåret - og sørg for, at du tildeler det korrekte år alle bidrag, du yder mellem 1. januar og 15. april.

Og hvis du laver en fejl, skal du handle hurtigt for at ordne det, så du kan begrænse de sanktioner, du skylder.