Kvalificeret fond
En mulighedsfond er et investeringsmiddel, der er designet til at investere i fast ejendom i områder, der er kendt som "mulighedszoner." Mulighedszoner er specifikke geografiske områder, der betegnes som økonomisk nød. Skatteincitamenter til investeringer i mulighedszoner inkluderer forsinkede og potentielt reducerede skatter på kapitalgevinster.
Mulighedsfonde forklaret
Mulighedszoner blev oprettet som en del af loven om skatteredsættelser og job 2017 for at tilskynde til investeringer i underfinansierede samfund med lav indkomst og nød. For at et samfund skal klassificeres som en mulighedszone, skal det udpeges af staten og derefter certificeres af sekretæren for den amerikanske finansministerium via IRS.
En investeringsfond oprettet af et selskab eller et partnerskab kan blive udpeget som en kvalificeret fonds ved at indgive IRS-formular 8996 med deres føderale selvangivelse. Når fonden først er udpeget, skal investere mindst 90% af sine aktiver i udpegede mulighedszoner for at modtage præferencebeskatning.
Investering i egenskaber for mulighedszone
Mulighedsfonde skal foretage "væsentlige forbedringer" af de ejendomme, de investerer i. Skattelettelses- og jobloven definerer væsentlige forbedringer som investeringer i ejendommen, der er lig med den oprindelige værdi betalt af fonden. Disse skal laves inden for 30 måneder. For eksempel, hvis en ejendom købes for $ 700.000, har mulighedsfonden et 30-måneders vindue til at foretage forbedringer på mindst $ 700.000.
Visse typer virksomheder kan ikke inkluderes i mulighedsfonde, selvom de bor inden for mulighedszoner, herunder:
- Golfbaner
- Landsklubber
- Massagestole
- Hot tub faciliteter
- Solbræt faciliteter
- Racetracks eller andre faciliteter, der bruges til spil
- Vinhandel
Investorer kan udsætte deres skattebetaling på forudgående investeringsgevinster, hvis disse gevinster derefter investeres i en kvalificeret fonds inden for 180 dage efter salg. Skatter udskydes derefter til enten den dag, hvor investeringsfonden for salgsmuligheder sælges eller byttes, eller den 31. december 2026 - alt efter hvad der kommer først.
Skattefordele ved kvalificerede mulighedsfonde
Ud over muligheden for at udskyde beskatning af tidligere gevinster, jo længere en deltager har deres investering i kvalificerede muligheder, jo mindre kan deres skattetryk være.
- Hvis de holdes i mere end fem år, modtager investorer en 10% eksklusion af den udskudte gevinst på deres investering.
- Hvis en investor ejer mere end syv år, får de en 15% ekskludering.
- Efter 10 år skylder investoren ikke føderale indkomstskatter på fondens styrkelse på salgstidspunktet.
Fra og med 2019 justerede IRS og US Treasury stadig specifikke regler og forskrifter for investering i og beskatning af kvalificerede mulighedsfonde. Investorer, der er interesseret i at deltage, bør konsultere investerings- og skattefagfolk.
Hvor finder jeg kvalificerede mulighedszoner
Der findes i øjeblikket mulighedszoner i alle 50 amerikanske stater samt Washington DC og fem amerikanske territorier. Hvis du vil se alle kvalificerede mulighedszoner, skal du søge på listen herunder eller besøge det amerikanske finansministerium for de mest opdaterede lister. Zoner identificeres efter staten, amtet og folketællingskanalnummer.
Besøg Det amerikanske folketællingsbureaus geocoder for at bestemme en bestemt adresses folketællingskanalnummer. Indtast den adresse, du gerne vil finde, og vælg "ACS2015_Current" i rullemenuen med tilgængelige datasæt, der skal søges.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.