Hvordan beskattes kvalificerede og ikke-kvalificerede udbytter?

Udbytte modtager forskellig skattebehandling baseret på, om De Forenede Staters interne indtægtskode klassificerer dem som kvalificerede eller ikke-kvalificerede. Kvalificeret udbytte beskattes med de samme satser som langsigtede kapitalgevinster; disse satser er lavere end almindelige indkomstsatser og overstiger ikke 2016 20%. Ikke-kvalificeret udbytte beskattes som almindelig indkomst, hvilket afhængigt af skatteklassen kan betyde en rente på op til 39, 6%.

Kvalificeret kontra ikke-kvalificeret udbytte

Udbytte er en del af et selskabs indtjening, der udbetales direkte til aktionærerne. Virksomheder, der tilbyder udbytte, betaler et fast beløb pr. Aktie og kan justere dette beløb op eller ned, baseret på, hvordan virksomheden har det. Overvej en investor, der ejer 5.000 aktier i Company X-aktien, der betaler et udbytte på $ 2 pr. Aktie. Investoren modtager derefter $ 10.000 i udbytte for året. I de fleste tilfælde udbetales udbytte kvartalsvis, så denne særlige investor vil modtage $ 2.500 hver tredje måned. $ 2-tallet er ikke sat i sten; selskabet kan løbe i svære tider og reducere sit udbytte, eller det kan øge det efter et stort indtjeningsår.

Desværre skal investoren betale skat af hans eller hendes udbyttebetalinger. Hvor meget investoren betaler afhænger af, om investorens udbytte er kvalificeret eller ikke-kvalificeret. Kvalificeret udbytte, der modtager en mere gunstig skattebehandling, skal opfylde et par kriterier. De skal udstedes af amerikanske virksomheder, der handles offentligt på større børser, såsom Dow Jones eller NASDAQ. Derudover skal investoren eje dem i mindst 60 dage ud af en 121-dages tidsramme, kendt som beholdningsperioden. Visse karakteristika kan udelukke udbytte fra at blive kvalificeret, såsom hvis de er en del af en plan for medarbejderaktiebesiddelse (ESOP), eller hvis de udstedes af en skattefri organisation.

Alt udbytte, der ikke opfylder kriterierne, der skal kvalificeres, kaldes almindeligt udbytte eller ikke-kvalificeret udbytte. Lidt til ingen forskel findes mellem kvalificeret og ikke-kvalificeret udbytte for, hvordan de udbetales. Deres primære forskellighed er skattebehandling.

Kvalificeret behandling af udbytte af udbytte

Investorer tygger ofte mod kvalificeret udbytte, fordi de er underlagt lavere skatter, da disse udbytter beskattes med kursen for langsigtede kapitalgevinster snarere end den almindelige indkomst. Lavere skattesatser gælder for kvalificeret udbytte i forhold til ikke-kvalificeret udbytte, uanset hvilken skattebegrænsning investoren er i. Den mest betydelige besparelse tilfalder imidlertid investorer i de to øverste parenteser, hvor forskellen i skattesatsen mellem de to typer udbytte kan være så meget som 20%.

Fra 2016 indeholder skatteplanen for kvalificeret udbytte kun tre niveauer: 0, 15 og 20%. Investorer i de to nederste skatteparenteser er fuldt undtaget fra at betale skat på kvalificeret udbytte. Med en skattesats på 0% betyder det, at investorer med lav indkomst kan beholde alle de penge, de tjener gennem dette investeringsmiddel. For alle andre investorer er skattesatsen for kvalificeret udbytte 15% med undtagelse af dem i den højeste skattekategori, der betaler 20%. Fra og med 2016 bestod denne afgiftsgruppe af enkelt filere, der tjener $ 415.050 eller mere, og gifte filere, der tjener et samlet $ 466.950 eller mere.

Derudover betaler en person, der tjener $ 200.000 eller mere, eller et ægtepar, der tjener $ 250.000, yderligere 3, 8% på investeringsindtægter, inklusive kvalificeret udbytte.

Ikke-kvalificeret behandling af udbytte

Investorer skal betale skat af indkomst, der er tjent med ikke-kvalificeret udbytte til de samme satser, som de beskattes af almindelig indkomst, såsom løn eller løn fra arbejde. Både almindelige indkomstskattesatser og langsigtede kapitalgevinstsatser ændrer sig over tid, normalt baseret på det politiske klima og nationens budgetbehov. I al den nylige historie har de almindelige indkomstrater imidlertid været højere overalt.

Skattesatserne for almindelig indkomst, inklusive ikke-kvalificeret udbytte, varierer fra 10 til 39, 6% fra 2016. Indkomstfordelingen for disse satser er som følger:

10%: Single filers der tjener mindre end $ 9.275 og gifte filers der tjener mindre end $ 18.550.

15%: Single filers, der tjener fra $ 9.275 til $ 37.650 og gifte filers, der tjener fra $ 18.550 til $ 75.300.

25%: Single filers der tjener fra $ 37.650 til $ 91.150 og gifte filers der tjener fra $ 75.300 til $ 151.900.

28%: Single filers der tjener fra $ 91, 150 til $ 190, 150 og gifte filers der tjener fra $ 151, 900 til $ 231, 450.

33%: Single filers der tjener fra $ 190, 150 til $ 413, 350 og gifte filers der tjener fra $ 231, 450 til $ 413, 350.

35%: Single filers der tjener fra $ 413, 350 til $ 415, 050 og gifte filers der tjener fra $ 413, 350 til $ 466, 950.

39, 6%: Single filers der tjener mere end $ 415, 050 og gifte filers der tjener mere end $ 466, 950.

Baseret på ovenstående tal, og hvordan de svarer til kvalificerede udbytteskattesatser, er den lavest mulige skattebesparelse på kvalificeret udbytte 10% og den højeste er 20%.

eksempler

Lad os vende tilbage til ovenstående eksempel på investoren med 5.000 aktier i Company X-aktie, som hver tjener ham $ 2 i udbytte for i alt $ 10.000 i udbytteindtægter om året. Antag også, at han er singel og tjener $ 50.000 pr. År, hvor han placerer 25% skatten i almindelig indkomst. Da ikke-kvalificeret udbytte ikke modtager særlig skattemæssig behandling, betaler investoren 25% eller $ 2.500 i skat på hans udbytte, hvis det er ikke-kvalificeret. Men hvis hans udbytte er kvalificeret, betyder det, at han betaler en skattesats på 15% på det, baseret på hans indkomst. Hans skattepligt på udbyttet er $ 1.500. Denne investor, hvis indkomst er tæt på den amerikanske median, sparer 10% eller i dette scenarie $ 1.000 ved at have kvalificeret udbyttebeholdning i modsætning til ikke-kvalificeret udbyttebeholdning.

Overvej nu den samme investor, stadig single, men i stedet for en gennemsnitlig amerikansk indkomstmæssig måde, er han en Silicon Valley-iværksætter, der tjener $ 1 million om året. Antag også, at fordi han er så rig, har han råd til 50.000 aktier i Company X-aktien i stedet for kun 5.000. Derfor er hans årlige udbytte $ 100.000. Beskattet med sin almindelige indkomst på 39, 6% betyder det, at han opgiver $ 39.600 til regeringen hvert år, hvis udbyttet ikke er kvalificeret. Hans kvalificerede udbytte er 20%, hvilket betyder, at han skylder $ 20.000 i skatter for et kvalificeret udbytte af det samme beløb. Hans besparelse på 19, 6%, hvilket svarer til $ 19.600 i dette scenarie, er væsentlig, selv for en velhavende Silicon Valley hotshot.