Retsmedicinsk revisionsdefinition
En kriminalteknisk revision er en undersøgelse og evaluering af en virksomheds eller enkeltpersoners økonomiske poster for at udlede bevis, der kan bruges i en domstol eller en retssag. Retsmedicinsk revision er en specialisering inden for regnskabsområde, og de fleste store regnskabsfirmaer har en kriminalteknisk revisionsafdeling. Retsmedicinske revisioner kræver ekspertise i regnskabs- og revisionsprocedurer samt ekspertviden om den juridiske ramme for en sådan revision.
Retsmedicinske revisioner dækker en lang række undersøgelsesaktiviteter. Der kan udføres en retsmedicinsk revision for at retsforfølge en part for bedrageri, underslag eller andre økonomiske forbrydelser. I processen med en retsmedicinsk revision kan revisor kaldes til at fungere som et ekspertvitne under retssager. Kriminaltekniske revisioner kan også involvere situationer, der ikke involverer økonomisk svig, såsom tvister i forbindelse med arkivering af konkurs, forretningsafvikling og skilsmisse.
Hvis du nogensinde har polstret en udgiftsrapport - eller endda tænkt over den - skal du vide, at det er et eksempel på svig og let kunne afdækkes via en kriminalteknisk revision.
Årsager til at udføre en retsmedicinsk revision
Retsmedicinske undersøgelser kan afsløre eller bekræfte forskellige former for ulovlige aktiviteter. Normalt vælges en retsmedicinsk revision i stedet for en regelmæssig revision, hvis der er en chance for, at det indsamlede bevis vil blive brugt i retten. Nedenfor citerer vi tilfælde, der kan kræve en retsmedicinsk revision:
Korruption eller svig
I en kriminalteknisk revision ville en revisor være på udkig efter
- Interessekonflikter - når en svindler bruger hans eller hendes indflydelse til personlige gevinster til skade for virksomheden. For eksempel, hvis en leder tillader og godkender unøjagtige udgifter for en medarbejder, som han har personlige forhold til.
- Bestikkelse - at tilbyde penge til at få tingene gjort eller påvirke en situation til fordel.
- Afpresning - uretmæssig brug af faktisk eller truet magt, vold eller trusler for at få penge eller ejendom fra en person eller enhed.
Hypotetisk eksempel på en retsmedicinsk revisionssag
Lad os sige, at en computerproducent, WysiKids, på anbefaling af sin økonomichef (CFO), indgik en kontrakt med Smart Chips, Inc. om at forsyne WysiKids med processorer. På det tidspunkt, hvor kontrakten blev underskrevet, var Smart Chips ikke autoriseret til at drive forretning; dens licens var på ubestemt tid tilbagekaldt på grundlag af visse uregelmæssigheder i en nylig indlevering af Internal Revenue Service (IRS). WysiKids 'CFO vidste, at Smart Chips' licens blev suspenderet, men foreslog alligevel, at hans firma skulle tilslutte sig Smart Smart, da han i hemmelighed modtog kompensation fra Smart Chips for at gøre det.
Svig, der er afbildet ovenfor, kunne afdækkes ved at undersøge de involverede intrapersonlige forhold og afsløre en interessekonflikt.
Misstigning af aktiver
Dette er den mest udbredte form for svig. Eksempler inkluderer: forkert anvendelse af kontanter, indsendelse af forfalskede fakturaer, foretagelse af betalinger til ikke-eksisterende leverandører eller ansatte, misbrug af aktiver (som firmaudstyr) og stjæling af virksomhedens opgørelse.
Årsregnskabssvindel
Et firma kan komme ind i denne type svindel for at forsøge at vise, at dens økonomiske resultater er bedre, end det faktisk er. Målet med at præsentere svigagtige numre kan være at forbedre likviditeten, sikre, at ledere på C-niveau fortsat modtager bonusser eller at klare det pres, der skal udføres.
centrale takeaways
- En kriminalteknisk revision er en undersøgelse og evaluering af en virksomheds eller enkeltpersoners økonomiske poster for at udlede bevis, der kan bruges i en juridisk procedure.
- Der kan udføres en retsmedicinsk revision for at retsforfølge en part for svig, underslag eller anden kriminel adfærd.
- Retsmedicinsk revision er en regnskabsmæssig specialitet; de fleste store regnskabsfirmaer har en retsmedicinsk revisionsafdeling.
Hvordan retsmedicinske revisioner fungerer
Processen med en retsmedicinsk revision ligner en regelmæssig økonomisk revision - planlægning, indsamling af beviser, skrivning af en rapport - med det yderligere trin med et potentielt retsudseende. Advokaterne for begge parter fremlægger bevis for, at de enten afslører eller modbeviser bedrageriet og bestemmer de lidte skader. De præsenterer deres konklusioner for klienten og for retten, hvis sagen går til retssag.
Planlægning af undersøgelsen
I planlægningsfasen planlægger den retsmedicinske revisor og teamet deres undersøgelse for at nå mål, f.eks
- Identificering af eventuel svig, der udføres
- Bestemmelse af den periode, i hvilken svindlen fandt sted
- Opdager, hvordan svindlen blev skjult
- At navngive gerningsmændene til svig
- Kvantificering af tabet som følge af svig
- Indsamling af relevant bevismateriale, der kan antages til realitetsbehandling for retten
- Forslag til foranstaltninger til at forhindre, at sådanne svig opstår i fremtiden
Indsamling af bevis
De indsamlede beviser skal være tilstrækkelige til at bevise bedragerens (e) identitet ved retten, afsløre detaljerne i bedrageriordningen og dokumentere det økonomiske tab, der er lidt, og de parter, der er berørt af svindlen.
En logisk strøm af bevis vil hjælpe retten med at forstå svig og de fremlagte beviser. Kriminaltekniske revisorer skal tage forholdsregler for at sikre, at dokumenter og andet bevis, der indsamles, ikke beskadiges eller ændres af nogen.
Rapportering
En kriminalteknisk revision kræver, at en skriftlig rapport om svig skal forelægges for klienten, så de kan fortsætte med at indgive en retssag, hvis de ønsker det. Rapporten skal som minimum indeholde
- Resultaterne af undersøgelsen
- En oversigt over de indsamlede beviser
- En forklaring på, hvordan svindlen blev begået
- Forslag til forebyggelse af lignende svig i fremtiden - f.eks. Forbedring af den interne kontrol
Retsforhandlinger
Den retsmedicinske revisor skal være til stede under retssager for at forklare de indsamlede beviser og hvordan holdet identificerede de (n) mistænkte (r). Han eller hun skal forenkle eventuelle komplekse regnskabsproblemer og forklare sagen på en lægmandssprog, så folk, der ikke har nogen forståelse af juridiske eller regnskabsmæssige vilkår, kan forstå svindlen klart.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.