Fritagelsestro
En fritagelsestillid er en trust, der er designet til drastisk at reducere eller fjerne føderale ejendomsskatter for et ægtepares bo. Denne form for ejendomsplan er oprettet som en uigenkaldelig tillid, der holder aktiverne for det første medlem af parret til at dø og ikke videregive dem til den efterlevende ægtefælle. Som navnet antyder, kan en uigenkaldelig tillid ikke ændres eller ugyldiggøres uden tilladelse fra modtageren af tillid. En primær fordel ved en uigenkaldelig tillid er, at den fjerner aktiver fra giverens skattepligtige ejendom og derved formindsker boets skattepligt. Aktiver i en uigenkaldelig tillid kan omfatte et eller flere af følgende: kontanter, investeringer, et hus, livsforsikringspolitikker, en virksomhed, ædelstener, kunst eller antikviteter, for at nævne nogle få.
BREAKING NED fritagelsestillid
En fritagelsestillid er et populært værktøj til planlægning af ejendom for mange velstående ægtepar. Det primære mål med en fritagelsestillid, der også er kendt som en bypass-tillid eller kreditbeskyttelsestillid, er at afbøde et pars føderale skattepligt på ejendomsretten. Med en fritagelsestillæg arves aktiverne af det første medlem af parret, der går bort, ikke af den overlevende ægtefælle, i modsætning til bestemmelserne i mange testamenter. I stedet bliver den overlevende ægtefælle "omgået", og afdødes aktiver holdes i en tillid. Derefter, når den overlevende ægtefælle dør, fordeles trustens aktiver til modtagerne, typisk parets børn. Da den efterlevende ægtefælle ikke arvet aktiverne direkte, opkræves modtagerne ingen ejendomsskatter, når de modtager trustaktiverne, efter at den overlevende ægtefælle dør.
En anden fordel ved en fritagelsestillid er, at før den overlevende ægtefælle dør, har de stadig et antal adgangsrettigheder til trustaktiverne i resten af deres levetid. For eksempel kan en overlevende ægtefælle benytte både trustens indkomst og dens hovedstol for at betale for visse medicinske eller uddannelsesudgifter.
Nye føderale skattelovgivende fordele fritagelsesforpligtelser
Den nye skattelov vedtaget af Kongressen i slutningen af 2017 hæver fritagelsesgrænsen for ejendomsskatter. Faktisk fordobler det det kontante værdi, som par kan overføre uden at være underlagt ejendomsskat. Det forudgående fritagelsesbeløb var bare genert for $ 5, 5 millioner pr. Person. Men nu takket være den nylige skattereform er skattefritagelsen steget til ca. 11, 2 millioner dollars for skatteår 2018 gennem 2025.
Derfor, hvis bruttoværdien af en fritagelsestillatelsudbyder er under $ 11, 2, når denne person dør, skal der ikke betales nogen ejendomsskat. Og selv hvis den samlede værdi af boet overstiger grænsen på 11, 2 millioner dollars, er det kun beløbet, der overstiger fritagelsesniveauet, skattepligtigt. Med andre ord, hvis et ejendom er $ 100.000 mere værd end fritagelsesgrænsen, beskattes kun $ 100.000, ikke $ 11.2 millioner.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.