Obligatorisk distribution

Obligatorisk fordeling henviser til det mindste beløb, som en enkeltperson skal trække fra bestemte typer skattemæssigt fordelte pensionskonti hvert år for at undgå skatteregler. Obligatoriske fordelinger træder i kraft i det år, hvor en person bliver 70 ½ år gammel. Internal Revenue Service's officielle navn for obligatoriske distributioner kræves minimumsdistributioner eller RMD'er.

Obligatoriske fordelinger gælder for traditionelle individuelle pensionskonti, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP'er, SARSEP'er, ENKEL IRA'er og Roth 401 (k) s. De gælder ikke for Roth IRA'er i løbet af ejerens levetid.

Når alderen udløses, skal personen tage obligatoriske fordelinger inden den 31. december hvert år. Ellers pålægger IRS stive sanktioner: en skat på 50% af det beløb, der skulle have været trukket tilbage.

Overskridelse af den obligatoriske distribution er tilladt. Overskydende tilbagetrækning reducerer dog ikke de nødvendige minimumsfordelinger i de kommende år.

Obligatoriske fordelinger beskattes med den enkeltes aktuelle marginale skattesats.

Det bemærkes, at i det allerførste år med obligatoriske fordelinger ender nogle pensionister med at have to års værdi af distributioner. Dette skyldes, at IRS giver pensionister mulighed for at udskyde den første distribution indtil 1. april det følgende år. Dette gør det muligt for skattefordelte investeringsafkast at bygge sig op i en længere periode.

Reglerne for obligatoriske fordelinger ændres, hvis den pågældende pensionskonto er arvet. I stedet for at vente til 70 ½ år har modtagerne to muligheder. De kan trække hele kontosaldoen tilbage inden for fem år efter ejerens død, eller tage obligatoriske fordelinger over hele deres levetid, så længe de begynder inden for et år efter ejerens død.

Obligatoriske fordelingsbeløb er baseret på kontosaldoen og kontohaverens forventede levetid, som bestemt af IRS-tabeller. IRA-forvaltere og planadministratorer beregner normalt RMD'er for kontohavere, selvom det teknisk set er kontohaverens ansvar at bestemme det korrekte minimumsfordelingsbeløb.

Arbejdstagere, der ikke ejer mere end 5% af det firma, som de arbejder for, har OK fra IRS til at udskyde obligatoriske fordelinger fra pensionskonti, der er knyttet til dette job indtil 1. april året efter, at de går på pension.

Sådan beregnes en obligatorisk distribution

Mængden af ​​obligatoriske distributioner beregnes separat for hver konto. For en IRA, for eksempel, tager kontosaldoen fra den foregående 31. december, og divider dette derefter med en såkaldt levealder. IRS inkluderer disse faktorer i publikation 590-B, Distribution from Individual Retirement Arrangements (IRAs) .

Der er tre forskellige tabeller i publikationen, der er baseret på forskellige livssituationer. Vælg Joint og Last Survivor-tabellen, hvis en ægtefælle er den eneste kontamodtager, og denne støttemodtager er mere end 10 år yngre end den anden ægteskabspartner. Vælg den ensartede livline-tabel, hvis du har en ægtefælle, men en, der ikke passer til definitionen i Joint og Last Survivor-tabellen. Vælg endelig tabellen over forventet levetid, hvis du er modtageren af ​​en konto eller en arvet IRA.