Alt hvad du behøver at vide om trustfonde i Canada

En tillid er et køretøj til besiddelse og videreføring af familieejendom. Som sådan tjener det typisk mindst et af to formål: Det kan reducere en families skatter ved at skifte indkomst til medlemmer i lavere skatteklasser, og det kan give mindre heldige (eller mere impulsive) medlemmer ved at kontrollere, hvordan deres penge udbetales.

Hvad er en tillid?

En tillid er ikke andet end et forhold. Det forekommer, når en person, ofte kaldet bosættelse, giver ejendom til en anden person, administratoren, til at administrere på vegne af endnu andre mennesker (modtagerne). Brug af fast ejendom fryser, for eksempel, at ejere af et voksende firma konverterer deres andele af den eksisterende forretning til foretrukken aktie, der er kalibreret til værdien af ​​virksomheden, og sælger nye fælles aktier til familietilliden, der fanger virksomhedens fremtidige vækst.

En trust er ikke en juridisk enhed, der kan indgå kontrakter eller pådrage sig ansvar. Som sådan er trusts ikke særlig vanskelige at etablere - rent faktisk teknisk set kræver de fleste trusts ikke engang et stiftelsesdokument. Men skattelovgivningen omkring trusts er lige så kompliceret som man kunne forvente. En person, der er interesseret i at oprette en tillid, burde først tale med en advokat.

Hvordan canadiske trusts er forskellige

På grund af udbytte skattefradrag og personlig skattegodtgørelse, for eksempel, en canadier uden nogen anden indkomst - især en studerende med fradragsberettigede uddannelsesomkostninger - kunne modtage titusinder af dollars i udbytte fra canadiske virksomheder skattefrit. Men mens familietilliden har et velfortjent ry som et værktøj for de velhavende, kan disse fordele nå dybt ind i middelklassen. For eksempel kan en særlig regel, der kaldes et fast ejendom, gøre en tillid uundværlig for selv beskedent succesrige familievirksomheder.

Ved at låse den nuværende generations andel på virksomhedens aktuelle værdi, kan de forberede sig på skatteforpligtelsen, når de dør uden at bekymre sig om at skulle sælge virksomheden. I mellemtiden kan den næste generation dele i selskabets overskud gennem udbytte tildelt til de fælles aktier.

Leve eller ejendom tillid?

Der er grundlæggende to slags trusts. Testamente-truster oprettes som en del af en vilje og træder i kraft ved testatorens død. De nylige ændringer af canadisk lov fjernede den skattemæssige fordel ved at oprette langsigtede testamentariske ejendomstrusler, hvilket gjorde dem mindre nyttige.

Enhver anden tillid, inklusive en, der bruger et fast ejendom, er en levende eller inter-vivos, tillid, oprettet, mens dens arkitekt stadig er i live. Der kan oprettes en levende tillid til forskellige formål - Canada Revenue Agency (CRA) har identificeret 31 forskellige typer levende trusts - for en række forskellige modtagere.

Særlige regler tillader et individ 65 år eller ældre at rulle aktiver over i disse trusts uden først at skulle betale kapitalgevinster på aktiverne. Kun den enkelte (og partneren i tilfælde af en fælles tillid) kan drage fordel af tilliden, mens han eller hun er i live. Når afløseren (eller den overlevende partner) dør, betaler trusten skat af realiserede kapitalgevinster, men ejendommen i trusten kan distribueres til arvinger uden at være underlagt skifteregler.

Vær opmærksom på tilskrivningsreglerne

Selvom en canadisk trust ikke er en juridisk enhed, er den ifølge canadisk lovgivning en skatteyder - til de højeste satser. Det er grunden til, at trustees forsøger at videregive alle indtægter, der er tjent med trustegendom til modtagerne, så de kan betale skatten til deres egne, formodentlig lavere, satser. Men i et forsøg på at begrænse brugen af ​​truster til skatteunddragelse tildeler canadisk skattelovgivning tillidsindkomst til den person, der overførte ejendommen til trusten, hvis modtagerne er nære slægtninge.

Generelt gælder disse tilskrivningsregler, når modtageren enten er en ægtefælle eller under 18 år, i tilfælde af udbytte og renteindtægter (men ikke kapitalgevinster). Tildelingsreglerne gælder ikke, når modtageren er et voksent barn (eller barnebarn, niese eller nevø).

Andre regler tilskriver indkomst til en overdrager, der effektivt kan kontrollere eller inddrive aktiverne i trusten. Der er undtagelser, inklusive alter-ego-trusts og joint-partner-trusts. Men ellers gør reglerne tilbagekaldte truster stadig mere almindelige i for eksempel USA, mens de er vanskelige at bruge i Canada.

Vælg en Settlor og administrator

Tildelingsreglerne er vejledende for disse beslutninger. Da en overdrager ikke kan kontrollere ejendommen i en trust, kan hun ikke være en eneste administrator. Normalt beder den, der overfører den ejendom, der skal stilles til tillid, en anden til at være bosætter - en bedsteforælder, måske eller en nær familie ven.

Der er dog tidspunkter, hvor du skal udpege en anden, f.eks. Et tillidsfirma, som en administrator. Hvis du f.eks. Vil oprette en tillid i en anden provins, skal administratoren eller flertallet, hvis der er flere, være bosiddende der. Andre tidspunkter for at udpege en ekstern administrator er, når du ønsker ren uafhængighed eller forudser konflikt i familien.

Beslut om, hvilken ejendom der skal overføres

En tillid eksisterer ikke, uden at nogen ejendom er overført, eller som den kaldes, afvikles - udsigten eller løftet om at overføre er ikke nok til at skabe en tillid på forhånd. I betragtning af tilskrivningsreglerne kan det være uklokt at afvikle en tillid med den faktiske ejendom, der giver indkomst eller kapital til støttemodtagerne, skønt afviklingsejendommen skal have en vis værdi.

Hvis en trusts støttemodtagere ellers ville udløse tilskrivningsreglerne, kan forliggeren eller personen med de reelle aktiver undgå dem ved at gøre det, der kaldes et foreskrevet rentelån, et dokumenteret lån med en rente, der ikke er lavere end den foreskrevne rentesats.

Tilliden kan derefter bruge provenuet fra lånet til at købe de aktiver, det vil besidde. For eksempel, i tilfælde af en fastfrysning af ejendom, burde et lille lån på, for eksempel, $ 100, være nok for tilliden til at købe familiens selskabs nye fællesaktier til en nominel nominel værdi. Tilliden kan tilbagebetale lånet, når det modtager den første udbyttecheck.