83 (b) Valg
Valget på 83 (b) er en bestemmelse i henhold til IRC (Internal Revenue Code), der giver en medarbejder eller startende grundlægger mulighed for at betale skat af den samlede markedsværdi af begrænset lager på tildelingstidspunktet.
Valget på 83 (b) gælder for egenkapital, der er omfattet af optjening, og det advarer Internal Revenue Service (IRS) om at beskatte vælgeren for ejerskabet på tidspunktet for tildeling, snarere end på tidspunktet for optjening af aktier.
BREAKING NED 83 (b) Valg
Faktisk betyder et valg af 83 (b), at du forudbetaler din skattepligt på en lav værdiansættelse under forudsætning af, at egenkapitalen stiger i de følgende år. Men hvis værdien af virksomheden i stedet falder konstant og kontinuerligt, ville denne skattestrategi i sidste ende betyde, at du for meget betalte skatter ved at forudbetale for højere egenkapitalvurdering.
Når en stifter eller medarbejder typisk modtager kompensation af egenkapital i et selskab, er indskudet underlagt indkomstskat i henhold til dets værdi. Den ægte markedsværdi af egenkapitalen på tidspunktet for tildeling eller overførsel er grundlaget for vurderingen af skattepligt. Den skyldige skat skal betales i det faktiske lagerår, der udstedes eller overføres. I mange tilfælde får den enkelte dog egenkapital, der optjenes over flere år. Medarbejdere kan tjene selskabsandele, da de forbliver ansat over tid. I hvilket tilfælde forfalder skatten på egenkapitalen på optjeningstidspunktet. Hvis selskabets værdi vokser over optjeningsperioden, stiger den betalte skat i hvert vested år også i overensstemmelse.
F.eks. Tildeles en medstifter af et selskab 1 million aktier, der er omfattet af optjening og værdiansættes til $ 0, 001 på det tidspunkt, hvor aktierne tildeles ham. På dette tidspunkt er aktierne værdien af pålydende værdi af $ 0, 001 x antal aktier = $ 1.000, som medstifterne betaler. Aktierne repræsenterer et 10% ejerskab af firmaet for medstifteren og vil være overdraget over en periode på fem år, hvilket betyder, at han vil modtage 200.000 aktier hvert år i fem år. I hvert af de fem optjente år bliver han nødt til at betale skat af dagsværdien af de 200.000 tildelte aktier.
Hvis den samlede værdi af virksomhedens egenkapital stiger til $ 100.000, stiger medstifterens 10% -værdi til $ 10.000 fra $ 1.000. Hans skattepligt for år 1 trækkes fra ($ 10.000 - $ 1.000) x 20% dvs. i kraft ($ 100.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 1.800.
- $ 100.000 er firmaets år 1-værdi
- 10.000 dollars er værdien af virksomheden ved starten eller den bogførte værdi
- 10% er mede-grundlæggerens ejerandel
- 20% repræsenterer den 5-årige optjeningsperiode for medstifterens 1 million aktier (200.000 aktier / 1 million aktier)
Hvis aktieværdien i år 2 stiger yderligere til $ 500.000, betaler han skat på ($ 500.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 9.800. Ved år 3 går værdien op til $ 1 million, og hans skattepligt vil blive vurderet fra ($ 1 million - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 19.800. Hvis den samlede værdi af egenkapitalen fortsat klatrer i år 4 og år 5, stiger selvfølgelig grundlæggerens yderligere skattepligtige indkomst for hvert år.
Hvis alle aktier på et senere tidspunkt sælges for et overskud, er medstifteren underlagt en kapitalgevinstskat af hans gevinst ved salget.
83 (b) Skattestrategi
Valget på 83 (b) giver medstifteren mulighed for at betale skat på egenkapitalen forud for optjeningsperioden starter. Hvis han vælger denne skattestrategi, skal han kun betale skat for den bogførte værdi på $ 1.000. Valget på 83 (b) giver besked til IRS om, at vælgeren har valgt at rapportere forskellen mellem det beløb, der er betalt for bestanden og den fair markedsværdi af bestanden som skattepligtig indkomst. Værdien af hans aktier i løbet af den 5-årige optjeningsperiode betyder ikke noget, da han ikke betaler nogen ekstra skat, og han får tilbageholdt sine kapitalandele. Men hvis han sælger aktierne for et overskud, anvendes en kapitalgevinstskat.
Efter vores eksempel ovenfor, hvis han foretager et valg af 83 (b) for at betale skat på værdien af bestanden ved udstedelse til ham, foretages hans skattemæssige vurdering kun på $ 1.000. Hvis han sælger sin beholdning efter, for eksempel, ti år for $ 250.000, vil hans skattepligtige kapitalgevinst være på $ 249.000 ($ 250.000 - $ 1.000 = $ 249.000).
Valget på 83 (b) giver det mest mening, når vælgeren er sikker på, at værdien af aktierne vil stige i de kommende år. Hvis størrelsen af den indberettede indkomst er lille på tildelingstidspunktet, kan et valg af 83 (b) muligvis være fordelagtigt.
I et omvendt scenarie, hvor valget på 83 (b) blev udløst, og egenkapitalværdien falder, eller virksomheden anmoder om konkurs, overbetalte skatteyderen skat for aktier med et mindre eller værdiløst beløb. Desværre tillader IRS ikke et krav om overbetaling af skatter under valget 83 (b). Overvej for eksempel en medarbejder, hvis samlede skatteforpligtelse på forhånd efter arkivering til et valg på 83 (b) er $ 50.000. Da det optjente aktie fortsætter med at falde over en 4-årig optjeningsperiode, ville de have været bedre stillet uden valget 83 (b), idet de betalte en årlig skat på den reducerede værdi af den anlægsførte egenkapital for hvert af de fire år, forudsat at tilbagegang er betydelig.
Et andet tilfælde, hvor et valg af 83 (b) viser sig at være en ulempe, vil være, hvis medarbejderen forlader firmaet, før optjeningsperioden er forbi. I dette tilfælde ville de have betalt skat på aktier, der aldrig ville blive modtaget. Hvis mængden af rapporteret indkomst er betydelig på det tidspunkt, hvor en aktietildeling, vil arkivering til et valg af 83 (b) ikke give meget mening.
83 (b) Krav til formularer
Valgdokumenterne 83 (b) skal sendes til IRS inden for 30 dage efter udstedelse af begrænsede aktier. Ud over at underrette IRS om valget, skal modtageren af egenkapitalen også indsende en kopi af den udfyldte valgform til deres arbejdsgiver og inkludere en kopi med deres årlige selvangivelse.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.