529 Plan
En 529-plan er en skattefordeles opsparingsplan designet til at hjælpe med at betale for uddannelse. Oprindeligt designet til at betale omkostninger ved efteruddannelse og blev udvidet til også at dække K-12-uddannelse i henhold til skattelettelses- og jobloven. Der er to hovedtyper, forudbetalte undervisningsplaner og opsparingsplaner. Forudbetalte undervisningsplaner giver planholderen mulighed for at betale forskud for støttemodtagerens undervisning og gebyrer på udpegede institutioner. Besparelsesplaner er skattemæssigt fordelte investeringsbiler, der ligner IRA'er.
Regler for planerne er fastlagt i § 529 i den interne indtægtskode. De kaldes lovligt "Kvalificerede undervisningsprogrammer" og kaldes undertiden "Sektion 529-planer."
Sådan fungerer 529 planer
En 529-plan giver en person mulighed for at øge sin opsparing på vegne af en modtager, der kan være et barn eller barnebarn, en ægtefælle eller endda dig selv. Det kan være fordelagtigt, når man overvejer omkostningerne ved videregående uddannelse. Ifølge College Board var året 2018-19 de gennemsnitlige årlige omkostninger til undervisning i staten plus plads og bestyrelse $ 21.370 på et offentligt fireårigt universitet eller universitet og $ 48.510 på et fire-årigt privat college eller universitet.
1, 46 billioner dollars
Det samlede beløb på amerikansk studielånegæld fra 4. kvartal 2018 ifølge Federal Reserve Bank of New York.
Siden oprettelsen i henhold til Small Business Job Protection Act fra 1996 er 529-planen blevet meget mere populær end andre uddannelsesbesparende køretøjer, såsom uddannelsesbesparelsesobligationer og Coverdell Education Savings Account. De samlede aktiver investeret i 529 planer nåede $ 328, 9 milliarder i 2018, ifølge College Savings Plan Network. I december 2017 vedtog kongressen en skatteregning, der også giver mulighed for at bruge 529 midler til privat K-12-uddannelse.
Kilde: College Savings Plan Network
En 529-plan kan udarbejdes af enhver, inklusive ikke-pårørende, for en udpeget modtager. Der er ingen grænse for antallet af 529 planer, som en enkeltperson kan oprette, men bidrag bør ikke overstige uddannelsesomkostningerne eller grænsen, der er fastlagt af staten. Så hvis en plan har mere end én bidragyder, skal disse bidragydere informere hinanden om deres bidrag for at sikre, at de ikke overskrider grænserne.
En plan's aktiver tilhører planindehaveren og ikke modtageren (skønt disse kan være den samme person). Modtageren har intet krav på aktiverne, som indehaveren kan trække sig tilbage af enhver grund til enhver tid (selvom indehaveren pådrager sig sanktioner, hvis midlerne ikke bruges til modtagerens kvalificerede uddannelsesudgifter).
Indehaveren kan også skifte modtagere af en 529 plan, de har oprettet. En plan kan overføres til et medlem af modtagerens familie, eller overskydende midler kan rulles til et familiemedlems plan. Hverken handling udløser en straf eller en skat. Selvom støttemodtageren ikke kontrollerer planens aktiver, kan disse aktiver i væsentlig grad påvirke støttemodtagerens økonomiske støtteberettigelse. Planens aktiver regnes normalt ikke som en del af planholderens bo, så 529 planer giver skattemæssige fordele ved ejendom.
Hvad der er dækket af en 529-plan ">
En 529-plan er beregnet til at betale for kvalificerede udgifter til videregående uddannelser. De støtteberettigede udgifter varierer afhængigt af planen. Undervisningsomkostninger og obligatoriske gebyrer kan altid dækkes af distributioner. Kvalificerede uddannelsesinstitutioner inkluderer colleges, universiteter, erhvervsskoler eller andre post-sekundære uddannelsesinstitutioner, der er berettigede til at deltage i et studiestøtteprogram administreret af Department of Education. Dette inkluderer stort set alle akkrediterede offentlige, nonprofitorganisationer og privatejede (privatejede, profitgivende) post-sekundære institutioner. Nu kvalificerer K-12 skoler sig også.
En 529-plan dækker ikke kun undervisning. I henhold til IRS dækker det støtteberettigede udgifter, herunder "computerteknologi eller udstyr." Disse inkluderer stationære computere, laptops og enhver enhed, der styres af computeren (f.eks. En printer).
Internetservice er også dækket. Mobiltelefoner og mobiltelefonplaner betragtes imidlertid ikke som uddannelsesudgifter, og heller ikke noget teknologisk udstyr, som den primære anvendelse er underholdning til.
Uden for teknologi, måltider, værelse og bord, og de fleste andre udgifter i forbindelse med skolegang kan være dækket. Transport til og fra skole, udgifter i forbindelse med valgfrie aktiviteter såsom sport og klubber og underholdningsomkostninger er dog ikke dækket. Derudover kan en 529-plan ikke bruges til at betale for studielån.
Typer af 529 planer
Der er to hovedtyper af 529 planer: universitetsbesparelsesplan og forudbetalt undervisningsplan.
Besparelsesplaner
Under en universitetsbesparelsesplan bidrages beløb op til dollargrænsen for planen. Aktiverne i en universitetsbesparelsesplan kan bruges til at dække støtteberettigede udgifter på enhver godkendt uddannelsesinstitution.
Besparelsesplaner, der kun tilbydes af stater, ligner IRA'er, idet de er skattemæssigt fordelte måder at investere penge på lang sigt. Planholdere har normalt muligheden for at investere i en række gensidige fonde. Disse midler kan målrettes mod den dato, hvor modtageren forventes at starte deres uddannelse og forsøge at reducere risikoeksponeringen, når denne dato nærmer sig. Da investoren bærer risikoen for investeringerne, påvirkes det beløb, der til sidst er til rådighed for støtteberettigede uddannelsesomkostninger af investeringsafkastet.
Nogle rådgivere anbefaler, at klienter afsætter 100% af planen til aktiebaserede midler, indtil modtageren er 12 år gammel. Selvom det sætter dig op for potentielle tab, har du også muligheden for maksimal gevinst. Desuden kan den studerende kvalificere sig til tilskud og stipendier, der mindsker byrden på 529-planen. Når barnet nærmer sig college, skal flere og flere af aktiverne skiftes fra aktiebaserede midler til fastindkomstkøretøjer for at bevare kapital.
Hvis du regner med, at omkostningerne ved college vil stige ca. 4% årligt - og du vil tjene ca. 6% årligt på dine bidrag - skal du bidrage med omkring $ 308 pr. Måned fra dit barns fødsel til begyndelsen af hans eller hendes college-karriere på et fireårigt offentligt universitet, der dækker 65% af de samlede omkostninger. Hvis du starter senere, bliver du nødt til at bidrage mere for at nå dette mål. (Brug denne lommeregner til at finde ud af din bidragssats.)
Forudbetalte undervisningsplaner
Forudbetalte undervisningsplaner tilbydes af stater og videregående uddannelsesinstitutioner. På en måde er de analoge med futureskontrakter, da de giver planholderen mulighed for at forudbetale for et eller flere semestre på udpegede colleges eller universiteter til aktuelle priser. Dette afskærmer dem mod inflation i undervisningsomkostninger, som historisk set har været meget stejlere end bredere mål for inflation.
Under et forudbetalt undervisningsprogram forudbetales støtteberettigede udgifter i en fast periode eller et fast antal kreditter ved en støtteberettiget uddannelsesinstitution. For eksempel kan en person foretage forudbetalinger for to fremtidige semestre på college til dagens omkostninger. Forudbetalingen garanterer modtageren to semestre, uanset omkostningerne i fremtiden. Dette betyder, at programlederen bærer risikoen ved investeringerne. Bidragene er begrænset til beløb, der er nødvendige for at betale modtagerens kvalificerede uddannelsesudgifter.
Forudbetalte planer er forskellige i deres specifikationer, men har ofte begrænsninger, der ikke gælder for opsparingsplaner, såsom aldershætter og krav til opholdstilladelse. De har ofte strengere grænser for, hvilke udgifter de kan dække. Lægebøger eller værelse og tavle er muligvis ikke berettiget. På den anden side er nogle forudbetalte planer garanteret af stater, mens opsparingsplaner er underlagt markedsrisiko.
I modsætning til aktiverne i universitetsbesparelsesplanen, som kan bruges til at betale for kvalificerede udgifter på enhver godkendt uddannelsesinstitution, bruges aktiver i et forudbetalt undervisningsprogram normalt mod udgifter på en forudbestemt uddannelsesinstitution eller en uddannelsesinstitution fra en forudbestemt liste. Hvis modtageren beslutter at deltage i en uddannelsesinstitution, der ikke er inkluderet på den forudbestemte liste, er den aktuelle markedsværdi af forudbetalingerne muligvis ikke tilstrækkelig til at dække udgifterne til sammenlignelig undervisning på den anden uddannelsesinstitution. Dette betyder, at modtageren muligvis skal dække forskellen ud af lommen.
Der er en ikke-statlig forudbetalt plan, kaldet Private College 529 Plan (tidligere Independent 529 Plan), der giver indehavere mulighed for at forudbetale undervisning for et konsortium af private skoler. Et problem med denne plan, ligesom med statsplaner, er, at valget af skoler er begrænset. Hvis modtageren ikke kommer ind og deltager i en af de udvalgte skoler, kan midlerne rulles over til en anden plan, hvilket får dem til at miste det meste af deres gevinster. Alternativt kan de overføres til et familiemedlem af støttemodtageren eller rulles over i den støttemodtagers planer, hvilket ikke indebærer nogen straf.
Skatebehandling af en 529-plan
Indtjening fra en 529-plan er undtaget fra føderale indkomstskatter, forudsat at udbetalinger bruges til kvalificerede uddannelsesudgifter. Distributioner, der ikke bruges til at betale for kvalificerede uddannelsesudgifter, er skattepligtige og et gebyr på 10%, med undtagelser for omstændigheder som død og handicap.
Bidrag til en 529-plan reducerer ikke din føderale indkomstskattebyrde ved at sænke din skattepligtige indkomst. Imidlertid giver mere end 30 stater skattefradrag eller kredit for bidrag i en 529-plan. Derudover tilbyder 529 planer visse føderale skattemæssige fordele ved bidrag.
For eksempel, mens en gave over $ 15.000 typisk vil udløse gaveskatter, er der en særlig undtagelse for 529 planer. Et bidrag på op til $ 75.000 pr. Person kan behandles som om det blev foretaget over en periode på fem kalenderår, og derved undgås skatten, hvis der ikke gives yderligere gaver til det barn fra den enkelte, indtil der er gået fem år. En gave i denne størrelse, lavet tidligt i barnets liv, kunne vokse betydeligt, før det er nødvendigt på college. Bemærk, at et gift par hver kunne give dette barn $ 75.000, - for en samlet gave på $ 150.000, hvis dette er tilladt i henhold til planen.
Rådgiver Insight
Jay Murray
Løsninger til undervisning, Lone Tree, CO
529 planer har meget specifikke regler for overførsel, der er reguleret af den føderale skattekode (afdeling 529). Ejeren (typisk dig) kan overføre til en anden 529 plan en gang om året, medmindre der er tale om en modtagerændring. Det kræves ikke, at du ændrer planer for at skifte modtagere. Du kan overføre planen til et andet familiemedlem, defineret som:
- Søn, datter, stedbarn, fosterbarn, adoptivbarn eller en efterkommer af nogen af dem.
- Broder, søster, stedbror eller stedsøster.
- Enderes far eller mor eller stamfar.
- Stemfar eller stedmor.
- Søn eller datter af en bror eller søster.
- Bror eller søster til far eller mor.
- Svigersøn, svigerdatter, svigerfar, svigermor, svoger eller svigerinde.
- Ægtefælle til enhver, der er anført ovenfor.
- Første fætter.
Valg af den rigtige type 529-plan
Den type plan, du vælger - om en universitetsbesparelsesplan eller et forudbetalt undervisningsprogram bestemmes generelt af, hvilke funktioner og fordele du finder attraktiv. For eksempel, ønsker du, at støttemodtageren skal være fri til at vælge en uddannelsesinstitution, der er efter hans eller hendes smag, eller er du glad for at modtageren deltager i en institution valgt fra en forudbestemt liste?
Hvad mere er, bør du undersøge rækkeprogrammer eller -programmer, der er tilgængelige for hver type 529-plan. Hvis du for eksempel beslutter, at du foretrækker at oprette en universitetsbesparelsesplan, skal du sammenligne de funktioner og fordele, der tilbydes af din bopælsstat, med de af de planer, der tilbydes af andre stater. Nogle funktioner, som du ønsker at sammenligne, inkluderer investeringsvalg, gebyrer og andre udgifter, begrænsninger og / eller begrænsninger af planen (f.eks. Regler for ændring af støttemodtagere eller investeringsvalg), og om planen giver mulighed for overførsler fra anden uddannelse opsparingsprogrammer.
Uanset hvilken 529 plan du vælger, er det vigtige, at du træffer et valg og starter tidligt. For universitetsbesparelsesplaner øger indkomstens sammensatte virkning på bidrag tidligt ved at starte tidligt. Og for forudbetalte undervisningsprogrammer er omkostningerne til undervisning normalt mindre, hvis der foretages forudbetalinger tidligere.
Muligheder for at trække penge fra en 529-plan
Som nævnt er udbetalinger fra en 529-plan skattefri, hvis pengene bruges til kvalificerede uddannelsesomkostninger ved en kvalificeret institution. Når det er tid til at begynde at fordele kontanter, er der tre muligheder:
1. Send en check til skolen
Det kan synes som om at have midler, der sendes direkte til skolen, ville være den letteste mulighed, men det kan være problematisk, hvis tilbagetrækningen supplerer en økonomisk støttepakke. Skolen kan vælge at justere den studerendes tildeling af økonomisk støtte baseret på størrelsen af 529 planfordelingen. Hvis hjælpepakken er trimmet for meget, er du muligvis nødt til at trække yderligere midler ud af planen eller dække afstanden ud af din egen lomme. Strategier omhyggeligt, hvordan du maksimerer mulighederne for studiestøtte til din 529 støttemodtager, før du sender penge.
2. Send en check til dig selv
Hvis du har fået checken sendt til dig selv, kan dette problem undgås, men det sætter dig på krogen for at sikre dig, at din studerendes udgifter betales. Du skal også rapportere fordelingen på dit selvangivelse og kræve, at du indsender formular 1099-Q. Dette kan udløse skatter og bøder på fordelingen, selv når midlerne er blevet brugt til kvalificerede uddannelsesudgifter.
3. Send en check til din modtager
Denne mulighed udgør det mindst mulige besvær, så du kan omgå spørgsmålet om potentielt at formindske en økonomisk støttepakke eller forårsage en hik med din skattearkivering. Hvis vi antager, at den studerende er ansvarlig for at bruge midlerne til at betale for uddannelsesudgifter, ville distributionen blive betragtet som skattefri og ville ikke forårsage nogen snafus på skattetidspunktet, så længe din modtager arkiverer deres eget afkast.
Hvis en sådan fordeling endte med at være en skattepligtig begivenhed, beskattes indtægterne til støttemodtagerens skattesats, ikke planholderens skattesats. Sig for eksempel, at du har planen til at sende din studerende en check på $ 20.000 til dækning af udgifter for det kommende skoleår, hvorefter de pludselig får et uventet stipend på $ 5.000. Størrelsen på stipendiet, der ikke bruges til uddannelsesudgifter, ville være skattepligtig indkomst. Internal Revenue Service ville dog ikke tackle den yderligere 10% -straf, der normalt gælder, når en overskydende fordeling foretages fra en 529-plan.
Selvom besparelse i en 529-plan giver forældre og studerende adskillige fordele, er det vigtigt at have en strategi på plads til at trække sig ud af din konto, når tiden er inde. At have pengene, der betales direkte til din modtager, kan minimere hovedpine, men du bør kontakte din planadministrator for at sikre dig, at det er den bedste mulighed. (For relateret læsning, se "Kan en 529-plan anvendes til et studielån?")
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.