Hvornår skal arkivere pensionsplan skatteformular 8606

Skatformularen 8606 er blevet stadig vigtigere takket være Roth IRA's popularitet og rollover-støtteberettigelsen af ​​aktiver efter skat fra kvalificerede planer.

Grundlæggende skal du indsende formular 8606 for hvert år, du bidrager med skat efter skat (ikke-fradragsberettiget IRA-bidrag) til dit traditionelle IRA, og hvert år modtager du en distribution fra din IRA, så længe du har beløb efter skat, inklusive omlægninger af beløb efter skat fra kvalificerede planer i nogen af ​​dine traditionelle, SEP eller ENKEL IRA'er. Her skal vi se på denne skatteform og nogle af reglerne derfor.

Key takeaways

• IRS-formular 8606 er en skatteformular, der distribueres af Internal Revenue Service og bruges af filere, der yder ikke-fradragsberettigede bidrag til en IRA.
• Skema 8606 bruges til at holde styr på kvalificerede pensionsbidrags bidrag og distributioner.
• Enhver skatteyder med et omkostningsgrundlag over nul for IRA-aktiver skal bruge formular 8606 til at forhåndsvurdere de skattepligtige kontra ikke-skattbare fordelingsbeløb.

Ikke-fradragsberettigede (efter skat) IRA-bidrag

Beskatningsbarheden ved din pensionskontodistribution bestemmes normalt af, om aktiverne kan henføres til forudgående eller bidrag efter skat. Hvis dine aktiver er i en kvalificeret plan, tildeles din planadministrator eller anden udpeget professionel ansvaret for at holde styr på dine forudgående aktiver kontra aktiver efter skat. For dine IRA'er hviler ansvaret på dig.

Traditionelle IRA-bidrag

Hvis en skatteyder ikke kræver et fradrag for hans eller hendes traditionelle IRA-bidrag, er det normalt enten fordi han eller hun ikke er berettiget, eller simpelthen foretrækker ikke at gøre det. En person, der er berettiget til fradrag, kan beslutte ikke at kræve det, så hans eller hendes fremtidige fordeling af beløbet er skatte- og sanktionsfri. Uanset årsagen skal skatteyderen indgive IRS-formular 8606 for at underrette IRS om, at bidraget ikke er fradragsberettiget (regnes som aktiver efter skat). For at indberette bidraget efter skat skal den enkelte udfylde del l af formular 8606.

Overførsel af aktiver efter skat fra kvalificerede planer

En af de ting, som mange mennesker ikke ved om deres IRA'er, er at de kan overføre aktiver efter skat fra deres kvalificerede plankonti til deres traditionelle IRA'er. I henhold til IRS-publikation 590: "Formular 8606 bruges ikke i det år, hvor du foretager en rollover fra en kvalificeret pensionsplan til en traditionel IRA, og rollover inkluderer ikke-beskatbare beløb. I disse situationer udfyldes en formular 8606 for det år, du tager en distribution fra denne IRA. " Det kan dog stadig være en god ide at udfylde formularen til dine poster.

Fordelinger

Skema 8606 skal normalt arkiveres hvert år, hvor distribution sker fra en traditionel, SEP eller enkel IRA, hvis nogen af ​​dine traditionelle eller SEP IRA'er har beløb efter skat. Manglende indlevering af formular 8606 kan resultere i, at den enkelte betaler indkomstskat og en straffedeling for tidlig fordeling af beløb, der skulle være skatte- og sanktionsfri. Distributioner rapporteres også i del l af formularen.

Distributioner er pro-vurderede

Som vi nævnt ovenfor, skal du, når du har et beløb efter skat i dit traditionelle IRA, bestemme, hvor meget af fordelingen, der kan henføres til beløbet efter skat. Den del af fordelingen, der ikke er skattepligtig, skal beregnes på forhånd med beløb, der er skattepligtige. For eksempel, hvis den enkelte bidrog med $ 2.000 i beløb efter skat og har en forudgående saldo på $ 8.000, ville en fordeling på $ 5.000 blive beregnet til at indbefatte $ 1.000 efter skat og $ 4.000 i forudgående aktiver. Denne pro-rata-behandling skal fortsætte, indtil alle efter skat beløb er blevet fordelt.

IRA'er er aggregerede

For at bestemme den del af fordelingen, der er skattepligtig, skal skatteyderne samle alle deres traditionelle, SEP og ENKEL IRA'er. Dette krav gælder, selv hvis bidraget efter skat blev ydet til kun en IRA. De trinvise instruktioner til del l på formularen hjælper den enkelte med at beregne den afgiftspligtige del af distributionen.

Roth IRA-konverteringer

En person, der konverterer hans eller hendes traditionelle, SEP eller ENKEL IRA til en Roth IRA, skal være i stand til at skelne mellem konverteringsaktiver og beløb, der repræsenterer regelmæssige Roth IRA-bidrag og indtjening. Denne sondring er nødvendig for at bestemme, om en del af en Roth IRA-distribution er underlagt indkomstskat og / eller straf. For korrekt at redegøre for disse konverteringsbeløb, skal den enkelte udfylde del II på formular 8606.

Distributioner fra Roth IRAs

Afsnit 3 er afsluttet for at rapportere distributioner fra Roth IRAs. Ved at gennemføre dette afsnit kan en enkeltperson bestemme, om en del af hans eller hendes Roth IRA-distribution er skattepligtig og / eller underlagt 10% straffedeling for tidlig distribution.

Recharacterizations

En person, der genkarakteriserer en Roth-konvertering eller et IRA-bidrag, skal vedhæfte et brev (erklæring) til hans eller hendes selvangivelse, der forklarer genklassificeringen. I dette brev vil du fx medtage, hvor meget der henføres til bidraget eller konverteringen og det beløb, der tilskrives indtjeningen, eller angive, om der var et tab på beløbet. Oplysningerne, der er inkluderet i udsagnet, bestemmes normalt af, om individet genmarkerer fra en traditionel IRA til en Roth IRA eller omvendt, eller om personen gentegner en Roth-konvertering. For eksempler på de oplysninger, der skal inkluderes i erklæringen, se instruktionerne til arkiveringsformular 8606.

Skema 8606 arkiveres ikke, hvis hele bidraget eller konverteringen genkarakteriseres. Men hvis kun en del af bidraget eller konverteringen genklassificeres, skal den enkelte udfylde del l af formular 8606.

sanktioner

En person, der undlader at indsende formular 8606 for at rapportere et ikke-fradragsberettiget bidrag, skylder IRS en $ 50-straf. Yderligere, hvis det ikke-fradragsberettigede bidragsbeløb overskrives på formularen, vil en sanktion på $ 100 anvendes. I begge tilfælde kan sanktionen frafaldes, hvis skatteyderen kan udvise rimelig grund til ikke at overholde kravene.

Andre overvejelser

Skilsmisse
Generelt er en overførsel af IRA-aktiver fra en ægtefælle til en anden ikke skattepligtig for nogen af ​​ægtefællerne, hvis overførslen er i overensstemmelse med skilsmisseaftalen eller den lovlige separationsaftale. Hvis en sådan overførsel resulterer i en ændring i ejerskabet af beløbene efter skat, skal begge ægtefæller indgive formular 8606 for at vise det efter skat skiftede beløb, som hver ejes. Et brev, der forklarer ændringen, skal vedhæftes hver ægtefælles selvangivelse.

Arvede IRA'er
Personer, der har arvet IRA'er, der inkluderer beløb efter skat, skal også indsende formular 8606 for at kræve den ikke-afgiftspligtige del af distributionen. Det er vigtigt at bemærke, at beløbet efter skat i en arvet IRA ikke kan tilskrives en fordeling af aktiver fra en almindelig ikke-arvet IRA (dvs. en IRA, som modtageren etablerede med sine egne bidrag.) Denne regel er en af undtagelserne fra den anden regel, der kræver, at alle traditionelle IRA-saldi samles (forklaret ovenfor). Antag for eksempel, at et individ har en traditionel IRA, som han eller hun etablerede og finansierede, og denne IRA inkluderer kun forudgående beløb. Hvis denne person arver en traditionel IRA, der inkluderer beløb efter skat, vil hans eller hendes fordelinger fra den arvede IRA blive beregnet til at beregne de beløb, der kan henføres til aktiver efter skat. Resten af ​​støttemodtagerens egen IRA ville ikke medtages i denne beregning.

Bundlinjen

Nu skal du have en god forståelse af vigtigheden af ​​arkivering af formular 8606. Som vi har demonstreret, kan arkivering af denne formular betyde skattebesparelser, mens manglende registrering kan resultere i betaling af IRS-skat og sanktioner for beløb, der faktisk er en skat- og straf-fri. Det er vigtigt at bemærke, at de oplysninger, der gives her, kun er en retningslinje, og at den enkeltes forhold kan kræve en vis ændring af de generelle arkiveringskrav. Hvis du ikke er sikker på, om du skal indgive formular 8606, skal du spørge din skatterådgiver. Og opbevar kopier sammen med dit selvangivelse for hvert år, du arkiverer denne formular. Disse kan være nyttige i fremtiden til at bestemme, hvordan dine transaktioner blev behandlet til skatteformål.