Regler for passiv aktivitetstab
Regler for passivt aktivtab er et sæt IRS-regler, der forbyder at bruge passive tab til at modregne optjent eller almindelig indkomst. Regler for passivt aktivtab forhindrer investorer i at bruge tab, der er afholdt af indkomstproducerende aktiviteter, hvor de ikke er væsentlig involveret.
At være materielt involveret i optjente eller almindelige indkomstproducerende aktiviteter betyder, at indkomsten er aktiv indkomst og måske ikke reduceres med passive tab. Passive tab kan kun bruges til at modregne passiv indkomst.
Forståelse af regler for passiv aktivitetstab
Det centrale spørgsmål med regler for passivt aktivtab er materiel deltagelse. I henhold til IRS Topic nr. 425 er "materiel deltagelse" involvering i driften af en handels- eller forretningsaktivitet på et "regelmæssigt, kontinuerligt og væsentligt grundlag." Der er syv test, der kan definere materiel deltagelse, men den mest almindelige arbejder mindst 500 timer i virksomheden i løbet af et år.
Hvis skatteyderen ikke materielt deltager i den aktivitet, der producerer de passive tab, kan disse tab kun matches med passiv indkomst. Hvis der ikke er nogen passiv indkomst, kan der ikke trækkes noget tab. Bemærk, at lejeaktiviteter - inklusive ejendomsudlejningsaktiviteter - betragtes som passive aktiviteter, selvom der er væsentlig deltagelse ("ejendomsmæglere" kan ikke drage fordel af denne undtagelse).
Passive aktivitetstab kan kun anvendes i det indeværende år. Men hvis de overstiger passiv indkomst, kan de overføres uden begrænsning; de kan ikke bæres tilbage.
Regler for passivt aktivtab anvendes generelt på individuelt niveau, men de udvides også til stort set alle virksomheder og lejeaktivitet i forskellige rapporteringsenheder, undtagen C-selskaber, for at afskrække misbrug af skatteophold. Der er detaljerede regler for, hvor meget passive tab der er fradragsberettigede; Skattelettelses- og jobloven fra 2017 ændrede nogle af disse tal. Hvis du mener, at disse regler kan gælde for din skattesituation, skal du kontakte en skattespecialist.
Key takeaways
- Regler for passivt aktivtab er et sæt IRS-regler, der angiver, at passive tab kun kan bruges til at modregne passiv indkomst.
- En passiv aktivitet er en, hvor skatteyderen ikke materielt deltog i dens igangværende drift i det pågældende år.
- Almindelige tab af passiv aktivitet kan stamme fra leasingudstyr, ejendomsudlejning eller begrænsede partnerskaber.
Passive tab og passiv aktivitet
Passiv aktivitet er aktivitet, som en skatteyder ikke væsentlig deltog i i løbet af skatteåret. Internal Revenue Service (IRS) definerer to typer passiv aktivitet: handel eller forretningsaktiviteter, som skatteyderen ikke aktivt har bidraget med, og lejeaktiviteter. Medmindre skatteyderen er en ejendomsmægler, giver lejeaktiviteter normalt indkomststrømme, der er passive. IRS definerer materiel deltagelse som involvering i virksomhedens aktivitet regelmæssigt, kontinuerligt og væsentligt.
Et passivt tab er således et økonomisk tab inden for en investering i enhver handels- eller forretningsvirksomhed, hvor investoren ikke er en væsentlig deltager. Passive tab kan stamme fra investeringer i lejeboliger, forretningspartnerskaber eller andre aktiviteter, hvor en investor ikke er væsentlig involveret. For at blive betragtet som en ikke-væsentlig deltager kan investoren ikke være kontinuerligt og væsentligt aktiv eller involveret i forretningsaktiviteten.
Generelt kan passive tab (og indkomst) fra stamme fra følgende aktiviteter:
- Leasing af udstyr
- Udlejning af fast ejendom (dog er der nogle undtagelser)
- Eneforetagende eller en gård , hvor skatteyder ikke har nogen væsentlig deltagelse
- Begrænsede partnerskaber (skønt der er nogle undtagelser)
- Partnerskaber, S-selskaber og selskaber med begrænset ansvar, hvor skatteyderen ikke har nogen væsentlig deltagelse
Hvis du er i tvivl om, hvorvidt et tab skal klassificeres som passivt eller ej, er det værd at konsultere en professionel revisor for at sikre, at dine skatter opføres korrekt.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.