US Tax Court: Din sidste udvej

Hvis du kom ud på den tabende ende af en revision og tog din sag til appeller, kan du have fået en vis fritagelse for skattejusteringer, renter og sanktioner, der blev vurderet af revisor. Men hvis appellægen heller ikke var enig i din holdning eller kun reducerede din vurdering med et lille beløb, har du stadig yderligere muligheder til rådighed for dig i retten.

Selvom der er andre føderale domstole, som du kan bruge, bør den amerikanske skattedomstol sandsynligvis være din første mulighed. Denne artikel undersøger denne specielle domstol og den rolle, den spiller for at give skatteyderne en retfærdig høring.

(Se Yderligere oplysninger om, hvordan du appellerer til din IRS-revision .)

Generelle fakta

Filialer fra den amerikanske skattedomstol er normalt placeret i den føderale bygning i den største by i hver stat. I mange stater afholdes der månedlige høringer året rundt undtagen om sommeren. Imidlertid er dette muligvis ikke tilfældet i stater, der har lav befolkning, hvor høringer kun kan afholdes i et par uger hvert år.

Der er ingen jury i skatteretten, kun en dommer. Dommerne udpeges af præsidenten for 15-årige betingelser. De fleste af disse kandidater er advokater og har normalt enten en IRS-baggrund eller tidligere erfaring med privat skatteret.

Skattedomstolen er fuldstændig adskilt fra IRS og giver skatteyderne en så uvildig høring som muligt. Det er opdelt i to grene:

1. Små skattesager (S-sager) for beløb på under 50.000 $ for et enkelt skatteår
2. Regelmæssige skattesager for større beløb

(Læs, undgå en revision og tip til skat på sidste minut for mere.)

Fordele ved skatteret

I lighed med appelprocessen kan skattebetalere, der sagsøger IRS i US Tax Court, forvente en meget stor sandsynlighed for mindst delvis succes. Det kan være overraskende at få at vide, at over 90% af skattesagerne når frem til en bilæggelse, før de selv går til retssag. Dette skyldes, at skattemyndighederne ved, at skatteyderne, der tager denne rute, er meget seriøse med at få deres vurderinger reduceret eller elimineret ved hjælp af eventuelle juridiske muligheder. IRS ønsker heller ikke at tage en chance for at miste yderligere indtægter i retten end fortabes via bilæggelse.

Derudover er mange skatteydere, der andrager for skatteretten, ikke engang brug for en advokat, da det ikke er særlig vanskeligt at præsentere en sag i skatteretten. Det er heller ikke nødvendigt at gennemgå appelprocessen, før du vælger denne mulighed, selvom de fleste skatterådgivere vil anbefale dig at gøre det.

Som med appelprocessen køber andragende for skatteretten dig tid til at lave betalingsplaner for din vurdering. En af de største fordele ved skatteretten er det faktum, at du ikke er forpligtet til at betale den skat, du blev vurderet, før du går til retten. alle andre amerikanske domstole kræver, at du gør dette. Faktisk kan du ikke tage din sag til skattedomstol, hvis du allerede har betalt IRS.

(Se mere almindelige skattespørgsmål besvaret for mere ).

Ulemper ved skatteret

En af de største ulemper ved skattedomstolen er ventetiden. I de fleste tilfælde går mindst seks måneder fra det tidspunkt, du indgiver din andragende, og når du endelig bliver indkaldt til retssag. Små sager tager ofte et år at beslutte, og regelmæssige sager kan tage meget længere tid. Der fortsættes også renter på din ubetalte skattebalance under proceduren. Du kan dog stoppe periodiseringen af ​​renten, før du går til skattedomstolen ved at foretage en betaling og mærke den som et depositum.

Retslige procedurer for mindre skatter

Størstedelen af ​​skatteydere, der tager IRS til domstol, er berettiget til S-sagsbehandling. Hvis du har fået tildelt et IRS 90-dages brev, har du 90 dage fra datoen på meddelelsen om mangel til at svare (150 dage, hvis du er ude af landet, når brevet ankommer) ved at indgive andragende til en lille skattedomstol. Du kan downloade formularerne og instruktionerne (valg af procedurer for små skattesager og forberedelse af andragender) fra den amerikanske skattemyndigheds websted på www.usataxcourt.gov.

Der kræves også et arkiveringsgebyr på $ 60 - den eneste retsomkostninger, som du bliver nødt til at betale for hele processen. Udfyld formularerne som beskrevet, og lav tre kopier af dem: en til dig selv og de andre til adressen angivet på webstedet.

Din sag sendes først til klagekontoret. På dette tidspunkt kommer IRS muligvis tilbage med et forligstilbud, som du kan acceptere eller afvise. Når du har indsendt din andragende, modtager du tre formularer i posten:

1. En meddelelse om retssag,
2. Stående præ-prøve ordre
3. Rettsmemorandum

Du skal udfylde og returnere alle disse krævede formularer mindst 15 dage før forsøget begynder.

Hvis din sag går til retssag, kan en IRS-advokat anmode om et møde, hvor du vil diskutere sagen og blive enige om visse grundlæggende kendsgerninger, der vedrører sagen. De faktiske omstændigheder, der ikke er aftalt, skal derefter bevises for dommeren. Tag dig tid i månederne før retssagen for at oprette en detaljeret oversigt over, hvad du vil fortælle dommeren. Få al nødvendig dokumentation, og få dine vidner opført.

Bevisbyrden påhviler skatteyderen at bevise, at IRS er forkert.

Hvis du repræsenterer dig selv, skal du udarbejde en åbningserklæring, vidnesbyrd, bevis, vidner, juridisk myndighed og en afsluttende erklæring. Hvis du mødes med en IRS-advokat inden retssagen, skal du medbringe dette materiale og vise det til agenten, da din indsats og organisation kan få advokaten til at tilbyde et forlig.

Ved selve retssagen kan dommeren træffe en afgørelse umiddelbart efter sagen, men det er langt mere sandsynligt, at du vil modtage din dom i posten et par måneder senere. Cirka 60 dage senere sender retten dig en regning for eventuelt resterende justeringsbeløb (plus renter), som du skal betale. Der er desværre ingen appel til afgørelse i Small Tax Court.

(Se Overlevelse af IRS-revisionen for mere ).

Regelmæssige skatterettsforhandlinger

Som med S-sager, afvikles de fleste regelmæssige sager, før de går til retssag. Procedurerne for regelmæssige sager er mere komplicerede end for S-sager, men skatteyderne kan appelere om at miste afgørelser til højere føderale domstole. I nogle tilfælde anbefales det, at skatteyderne hopper over den almindelige skattedomstol helt og fortsætter direkte til det føderale retssystem. Tal med en skatteadvokat eller din revisor for at bestemme den bedste vej, du skal tage.

Regelmæssige sager kræver ofte, at både skatteyderen og IRS-advokaten forelægger formelle juridiske orienteringer - et komplekst og teknisk dokument, der normalt skal skrives af en skatteadvokat. Hvis du ikke kan skrive dette kort eller har råd til at ansætte nogen til at gøre det for dig, kan du i stedet anmode om en bænkeafgørelse ved afslutningen af ​​retssagen. Bænken afgørelse kræver ikke trusser, men hvis dommeren afviser din anmodning, og du ikke har briefen, er din sag tabt.

Et andet alternativ er at anmode om, at din sag omklassificeres som en S-sag. For at gøre dette skal du dog give afkald på din ret til at bestride ethvert skattebeløb, der er vurderet over $ 50.000.

Andre føderale domstole

Det sidste stop i appelsagen for almindelige sagsskatteydere er enten et af de amerikanske distriktsdomstole eller ellers den amerikanske domstol for føderale krav. Disse domstole kan vælte en negativ afgørelse truffet af skatteretten, men du skal betale hele saldoen, der er vurderet i din revision, inden en af ​​disse domstole vil behandle din sag.

Tingret kræver en advokat, medens kravene er mindre formelle. Juridiske gebyrer kan være astronomiske i disse domstole, men det er også muligt (selvom det ikke er almindeligt) at overbevise retten om at opkræve dine advokatsalær til IRS. Hvis du ikke får den beslutning, du ønsker i disse domstole, kan US Circuit Court of Appeals høre din sag. Desværre indikerer statistikker, at kun en ud af 10 tilfælde er vellykket. Teoretisk set kan du anke din sag til Højesteret, men dine odds for succes er meget lave.

(Læs om skatteudvidelser i Få en seks måneders skatteforlængelse .)

Konkursdomstol

Disse domstole kan muligvis afskedige skatter, som ingen andre domstole kan. Skatteyderen skal naturligvis indgive konkurs inden sagen kan prøves her. Skatteydere tilrådes at tænke grundigt igennem, inden de vælger denne mulighed kun som et middel til at undgå beskatning, da konkurs har mange vidtrækkende konsekvenser.

(Se mere Forebygg konkurs med disse tip for mere ).

Konklusion

Der er flere domstolspladser til rådighed for skatteydere, der forsøger at vælte en ugunstig IRS-afgørelse. Den amerikanske skattedomstol er normalt den første, der modtager en appel, men der er tidspunkter, hvor andre føderale domstole skal bruges i stedet. For mere information om skattedomstole, kan du besøge skatterettens websted eller læse Stand Up to IRS, 11. udgave (23. februar 2012).

(For flere skattetips, se Skattetip til den enkelte investor .)