Fantomindkomst
Fantomindkomst er penge, der aldrig modtages af et partnerskab eller en enkeltperson, men som stadig er skattepligtige. Også omtalt som "fantomindtægter", generelt er fantomindtægter ikke meget almindelige, men komplicerer skatteplanlægningen af deltagere i begrænsede partnerskaber. Det kan også gælde for medicinske fordele for ikke-gifte partnere, tilgivelse af gæld, nul-kuponobligationer, ejere af S-selskaber eller selskaber med begrænset ansvar (LLC), investering i fast ejendom og et par andre omstændigheder. I begge tilfælde kan en person muligvis ikke modtage nogen kontante fordele eller erstatning, men beskattes ikke desto mindre af værdien af deres vederlag.
Nedbrydning af fantomindkomst
Fantomindkomst kan antage mange former og kan skabe uventede skattebyrder, hvis de ikke er planlagt. Det er sandsynligvis mest problematisk i partnerskaber og LLCs. Nogle fælles ejere i små virksomheder kan støde på problemer med fantomindkomst, når indkomst rapporteres til Internal Revenue Service (IRS) i skema K-1 (formular 1065), men faktisk ikke modtages. Hvis den rapporterede indkomst er betydelig, er partneren nødt til at betale skat på den, selv uden at have modtaget kontanter.
For eksempel, hvis et partnerskab rapporterer $ 100.000 i indkomst for et regnskabsår, og en partner har en andel på 10% i partnerskabet, vil den enkeltes skattetryk baseres på $ 10.000 i den rapporterede fortjeneste. Alligevel, hvis dette beløb ikke udbetales til partneren, såsom hvis det rulles over til tilbageholdt indtjening eller på anden måde geninvesteres i virksomheden, skylder partneren stadig skat på de fulde 10.000 dollars. Tilsvarende, hvis en partner udkøbes tidligt på året, men en plan K-1-rapport viser et overskud for IRS, vil denne partner stadig være ansvarlig for deres andel, selvom de ikke længere ejer den eller har nogen ret til partnerskabets fortjeneste .
Det samme princip gælder for personer, der bidrager med deres arbejde (svedekapital) til en opstart i bytte for en andel i partnerskabet; de vil ikke modtage nogen kontant kompensation endnu skal betale skat for eventuelt overskud, som partnerskabet rapporterer. I sådanne tilfælde bør partnere konsultere skattespecialister for at sikre, at deres kontante fordeling dækker deres skattebyrde, at virksomheden betaler skatten på ufordelte fantomindtægter eller at byrden er spredt over en længere periode.
Fantomindkomst: Flere eksempler
Da obligationer med nulkupon ikke betaler nogen rente, indtil de modnes, svinger deres priser mere end normale obligationer på det sekundære marked. Og til trods for det faktum, at de ikke foretager nogen betalinger indtil forfald, kan indehavere være ansvarlige for lokale, statslige og føderale skatter af dem på deres beregne renter eller fantomindkomst. Dette kan opvejes ved også at købe skattefrie nulkuponobligationer eller skattefordelte kommunale nulkuponobligationer.
Annullering af gæld er en anden form for fantomindkomst. Kreditor "betaler" i virkeligheden den kriminelle låntager det beløb, der er tilgivet, og det er grunden til, at kreditorer sender form 1099-C til lånet, der viser mængden af "indkomst", som han eller hun modtog som tilgiven gæld. IRS-formular 982 kan arkiveres for at reducere skatten på tilgitt gæld.
Fantomindkomst kan ske i indenlandske partnerskaber, hvor en person beskattes for medicinske fordele, de modtager via deres partners arbejdsgiverdækning.
Nogle ejendomsinvesteringsmetoder kan skabe fantomindtægter, f.eks. Når den skattepligtige indkomst overstiger salgsprovenuet for en ejendom ved dens salg på grund af tidligere fradrag. Fantomindkomst i fast ejendom udløses ofte af afskrivning, hvilket giver ejere mulighed for at reducere værdien af en ejendom over tid for at modregne lejeindtægter.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.