Skatpræferencer
En skattepræferencepost er en type indkomst, normalt modtaget skattefri, der kan udløse den alternative minimumsskat (AMT) for skatteydere. Skattepræferenceposter inkluderer renter på kommunale obligationer med privat aktivitet, kvalificerende eksklusioner for små erhvervsaktier og overskydende immaterielle boreomkostninger for olie og gas - hvis mængden af disse poster overstiger 40% af AMT-indkomsten. Skattepræferenceposter føjes til mængden af AMT-indkomst i IRS 'skatteformel.
Forståelse af skattepræferencer
Alternativ minimumsskat (AMT) er den mindst skat, som en enkeltperson eller et selskab skal betale, efter at alle berettigede undtagelser, kredit og fradrag er taget. AMT er et obligatorisk tillægsskattealternativ til standardindkomstskatten. Det bruger mange almindelige specificerede fradrag og påvirker derfor høje indkomsttagere hovedsageligt fordi det eliminerer mange af disse fradrag. En skatteyder, der foretager mere end AMT-fritagelsesbeløbet og bruger fradragene, skal beregne sine skatter to gange - en beregning for den almindelige indkomstskat og en anden for AMT. Personer, der har en justeret bruttoindkomst, der er højere end fritagelsen ($ 70.300 for enlige / husstandshovedet og $ 109.400 for gifte arkivering i fællesskab, fra og med 2018) skal beregne AMT og betale den højeste af begge beregnede skatter.
Poster, der skal medtages ved beregningen af den alternative minimumsafgift, kaldes skattepræferenceposter. Skattepræferenceposten er indkomst, der underlægger en person til AMT, og behandles forskelligt til almindelig skat og AMT-formål - den udelukkes, når man beregner sin almindelige skatteforpligtelse, men indgår i beregningen af ens ansvar for den alternative minimumsskat. Således ville en skattepræferencepost være fradragsberettiget under normale omstændigheder, men er ikke med henblik på den alternative minimumsskat. Hvis mængden af skattepræferenceposter overstiger en bestemt procentdel af skatteyderens indkomst, skal skatteyderen tilføje disse poster tilbage til hans eller hendes skattepligtige indkomst for at beregne det skyldige skat, således at der oprettes en højere skatteregning. For at beregne AMT skal du derefter beregne den skattepligtige indkomst på den sædvanlige måde og derefter tilføje præferenceposter til minimumsskatformål. Varer med skattepræference inkluderer:
- Fradrag for fremskyndet afskrivning / nedskrivning
- Nettoindkomst fra olie- og gasegenskaber
- Overskydende immaterielle boreomkostninger
- Renter på særlige obligationer til privat aktivitet reduceret med ethvert fradrag (ikke tilladt ved beregning af den almindelige skat), som ville have været tilladt, hvis sådanne renter var inkluderet i bruttoindkomst
- Kvalificerende udelukkelse for små virksomheder
- Kapitalgevinster ved udnyttelse af aktieoptioner
- Investeringsafgiftskreditter
Ligesom AMT selv, er skattepræferencespørgsmål designet til at forhindre, at skatteydere med høj indkomst undgår for meget indkomstskat ved at deltage i visse aktiviteter. F.eks. Skal investorer, der ejer private aktivitetsobligationer (PAB) udstedt efter august eller september 1986, angive alle indtægter modtaget fra disse obligationer minus investeringsudgifter. Denne regel forhindrer dermed skatteyderne i at afskærme alle deres investeringsindtægter i denne type obligationsudstedelse.
Key takeaways
- Skattepræferenceposter er særlige tilfælde på modtagne indkomster, der kan medtages i beregningen af den alternative minimumsskat (AMT).
- AMT er designet til at forhindre, at visse skatteydere undslipper deres retmæssige andel af skattepligt gennem skattemæssige pauser, f.eks.
- Skattepræferenceposter kan omfatte nettoindtægter fra olie- og gasindskud, fradrag fra fremskyndet afskrivning, udnyttelse af aktieoptioner og investeringsskattekreditter blandt andre.
Beregning af AMT
For at afgøre, om de skylder AMT, kan enkeltpersoner bruge skattesoftware, der automatisk foretager beregningen, eller de kan udfylde IRS-formular 6251. Denne formular tager medicinske udgifter, renter til boliglån og flere andre diverse fradrag for at hjælpe skatteopgørere med at bestemme, om deres fradrag er forbi en samlet grænse, der er fastsat af IRS.
Formularen anmoder også om oplysninger om bestemte indkomsttyper, f.eks. Om skatterefusion, investeringsrenter og renter fra private aktivitetsobligationer, samt antal svarende til kapitalgevinster eller -tab relateret til disponering af ejendom. IRS har specifikke formler på plads til at bestemme, hvilken del af disse indtægter og fradrag skattemyndighederne skal notere på formular 6251, og den bruger et andet sæt formler til at bestemme, hvordan disse tal fører til AMTI.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.