Udgifter til dårlig gæld
En udgift til værdiforringelse indregnes, når et tilgodehavende ikke længere kan samles, fordi en kunde ikke er i stand til at opfylde deres forpligtelse til at betale en udestående gæld på grund af konkurs eller andre økonomiske problemer. Virksomheder, der yder kredit til deres kunder, rapporterer dårlig gæld som en godtgørelse for tvivlsomme konti i balancen, der også er kendt som en hensættelse til kredittab.
Key takeaways
- Ukostningsudgifter er uheldige omkostninger ved at handle med kunder på kredit, da der altid er en standardrisiko, der er forbundet med at forlænge kredit.
- Den direkte afskrivningsmetode registrerer den nøjagtige mængde af ikke-konterbare konti, da de specifikt er identificeret.
- For at overholde matchningsprincippet skal udgifter til dårlig gæld estimeres ved hjælp af kvotemetoden i den samme periode, hvor salget finder sted.
- Der er to hovedmåder til at estimere en godtgørelse for tabt gæld: den procentvise salgsmetode og den aldringsmetode, der er tilgodehavende til konti.
Udgifter til dårlig gæld
Forståelse af dårlig gældsudgift
Udgifter til dårlig gæld klassificeres generelt som en salgs- og generel administrationsomkostning og findes i resultatopgørelsen. Anerkendelse af dårlig gæld fører til en modregning til reduktion af tilgodehavender i balancen - skønt virksomheder har ret til at indsamle midler, hvis omstændighederne ændrer sig.
Direkte afskrivning kontra kvotemetode
Der er to forskellige metoder, der anvendes til at indregne udgifter til dårlig gæld. Ved hjælp af den direkte afskrivningsmetode afskrives ikke-konterbare konti direkte til omkostningerne, efterhånden som de bliver uafkrævelige. Denne metode bruges i USA til indkomstskatteformål.
Selv om metoden med direkte afskrivning registrerer det nøjagtige beløb af uafkrævbare konti, er den ikke i stand til at opretholde det matchende princip, der bruges i periodiseringsregnskab og generelt aftalte regnskabsprincipper (GAAP). Tilpasningsprincippet kræver, at udgifter matches med relaterede indtægter i den samme regnskabsperiode, hvor omsætningstransaktionen finder sted.
Af denne grund beregnes udgifter til dårlig gæld ved hjælp af kvotemetoden, der giver et estimeret dollarbeløb for uafkrævbare konti i den samme periode, hvor indtægterne optjenes.
Registrering af dårlig gældsforbrug ved hjælp af tillægsmetoden
Tillægsmetoden er en regnskabsmæssig teknik, der sætter virksomheder i stand til at tage forventede tab i betragtning i sine årsregnskaber for at begrænse overvurderingen af potentielle indtægter. For at undgå en overvurdering af kontoen vil et selskab estimere, hvor meget af dets tilgodehavender fra salg af den aktuelle periode, som det forventer, vil være kriminelt.
Da der ikke er gået nogen betydelig periode siden salget, ved et firma ikke, hvilket nøjagtige tilgodehavende der skal betales, og hvilket der vil misligholdes. Så en godtgørelse for tvivlsomme konti etableres på baggrund af et forventet, estimeret tal.
Et selskab debiterer udgifter til dårlig gæld og krediterer denne kvote. Tillæg for tvivlsomme konti er en kontraktsregningskonto, der netto mod tilgodehavender, hvilket betyder, at det reducerer den samlede værdi af tilgodehavender, når begge mellemværender er opført i balancen. Denne kvote kan akkumuleres på tværs af regnskabsperioder og kan justeres baseret på saldoen på kontoen.
Metoder til beregning af udgifter til dårlig gæld
Der findes to primære metoder til at estimere dollarbeløbet for kundefordringer, der ikke forventes at blive indsamlet. Udgifter til dårlig gæld kan estimeres ved hjælp af statistisk modellering som standard sandsynlighed for at bestemme dets forventede tab til kriminelle og dårlige gæld. De statistiske beregninger kan anvende historiske data fra virksomheden såvel som fra branchen som helhed. Den specifikke procentdel vil typisk stige, når alderen på tilgodehavende stiger, for at afspejle stigende standardrisiko og faldende samleevne.
Alternativt kan en udgift til dårlig gæld estimeres ved at tage en procentdel af nettoomsætningen, baseret på virksomhedens historiske erfaring med dårlig gæld. Virksomheder foretager regelmæssigt ændringer i kvoten for indførelse af kredittab, så de svarer til de aktuelle kvoter for statistisk modellering.
Konti Tilgodehavende Aldringsmetode
Aldringsmetoden grupperer alle udestående tilgodehavender efter alder, og specifikke procentdele anvendes til hver gruppe. Samlet af alle gruppers resultater er det estimerede ikke-indsamlingsbare beløb. For eksempel har et selskab $ 70.000 i tilgodehavender på under 30 dage udestående og $ 30.000 til tilgodehavender over 30 dage udestående. Baseret på tidligere erfaring er 1% af de tilgodehavender, der er mindre end 30 dage gamle, ikke at kunne samle, og 4% af de tilgodehavender, der skal være mindst 30 dage gamle, vil ikke kunne indsamles. Derfor rapporterer virksomheden en godtgørelse og en dårlig udgift på $ 1.900 (($ 70.000 * 1%) + ($ 30.000 * 4%)). Hvis den næste regnskabsperiode resulterer i et estimeret tillæg på $ 2.500 baseret på udestående tilgodehavender, vil kun $ 600 ($ 2.500 - $ 1.900) være udgifter til værdiforringelse i den anden periode.
Procentdel af salgsmetode
Salgsmetoden anvender en fast procentdel på det samlede dollarsalg af perioden for perioden. Baseret på tidligere erfaring kan et firma f.eks. Forvente, at 3% af nettoomsætningen ikke kan samles. Hvis det samlede nettoomsætning i perioden er $ 100.000, opretter virksomheden en godtgørelse for tvivlsomme konti for $ 3.000, mens den samtidig rapporterer $ 3.000 i tab af gæld. Hvis den følgende regnskabsperiode resulterer i et nettoomsætning på $ 80.000, indberettes yderligere $ 2.400 i godtgørelsen for tvivlsomme konti, og $ 2.400 indregnes i den anden periode i udgiftskredit. Den samlede saldo i godtgørelse for tvivlsomme konti efter disse to perioder er $ 5.400.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.