Afsnit 1231 Ejendom
Afsnit 1231-ejendom er en type ejendom, der er defineret af afsnit 1231 i US Internal Revenue Code. Afsnit 1231 ejendom er reelle eller afskrivbare forretningsejendomme, der er indeholdt i mere end et år.
En gevinst på afsnit 1231 ved salg af en ejendom beskattes med den lavere skattemæssige kursgevinst kontra skattesatsen for almindelig indkomst. Hvis den solgte ejendom blev afholdt i mindre end et år, gælder 1231-gevinsten ikke.
Eksempler på ejendomme i afsnit 1231 inkluderer bygninger, maskiner, jord, træ og andre naturlige ressourcer, uhøstede afgrøder, kvæg, husdyr og huslejer, der er mindst et år gamle. Afsnit 1231-ejendom inkluderer dog ikke fjerkræ og visse andre dyr, patenter, opfindelser og inventar - såsom varer, der er bestemt til salg til kunder.
Key takeaways
- Afsnit 1231-ejendom er en type ejendom, der er defineret af afsnit 1231 i US Internal Revenue Code.
- Afsnit 1231 ejendom er reelle eller afskrivbare forretningsejendomme, der er indeholdt i mere end et år.
- En gevinst på afsnit 1231 ved salg af en ejendom beskattes med den lavere skattemæssige kursgevinst kontra skattesatsen for almindelig indkomst.
Afsnit 1231 Ejendom
Forståelse af afsnit 1231 Ejendom
Stort set, hvis gevinster ved fast ejendom, der er defineret i § 1231's definition, er mere end det justerede grundlag og afskrivningens størrelse, tælles indkomsten som kapitalgevinster, og som et resultat beskattes den til en lavere sats end almindelig indkomst.
Når tab registreres på ejendom i § 1231, hvorved tabet klassificeres som et almindeligt tab, er det 100% fradrag i forhold til deres indkomst. Normalt, hvis indkomst blev kvalificeret som kapitalgevinster, ville der også være tab, der kun kan fradrages op til $ 3.000 for skatteåret, og eventuelle tab, der overstiger dette tal, ville blive nået frem i det følgende år. Loven efter § 1231 gør det, så skatteydere og virksomhedsejere får det bedste fra begge verdener.
Eksempler på afsnit 1231-transaktioner
Følgende betragtes som 1231 transaktioner i henhold til IRS-regler:
- Ulykker og tyverier - Hvis du har haft en ejendom i mere end et år, og det påvirkes negativt af tyveri eller ulykke (tab eller skade som følge af en uventet eller sjælden begivenhed).
- Fordømmelse - Hvis en ejendom blev holdt i mere end et år og blev holdt som et kapitalaktiv i forbindelse med handel eller forretning.
- Salg eller udveksling af fast ejendom, personlig ejendom, der kan afskrives - Hvis ejendommen blev holdt i mere end et år og blev brugt i handel eller i en virksomhed (normalt genererer indtægter via husleje eller royalties).
- Lejemål enten solgt eller byttet - Hvis de holdes i et år og anvendes i handel eller erhverv.
- Kvæg og heste solgt eller udvekslet - Hvis de holdes i to år og anvendes til mejeri, udkast, avl eller sportslige formål.
- Uhøstede afgrøder solgt eller udvekslet - Hvis de holdes i et år og derefter solgt, udvekslet eller konverteret ufrivilligt og derefter ikke erhvervet på nogen måde.
- Bortskaffelse eller skæring af træ, kul eller jernmalm - Hvis behandlet som et salg.
Afsnit 1231 ejendom er relateret til afdeling 1245 ejendom og afdeling 1250 ejendom. Afsnit 1231 definerer den skattemæssige behandling af gevinster og tab ved ejendom, der passer til definitionerne i afsnit 1245 og 1250 på formular 4797.
Afsnit 1245 Ejendom
Afsnit 1245-ejendom kan ikke omfatte bygninger eller konstruktionskomponenter, medmindre strukturen er designet specifikt til at håndtere spændingerne og kravene til en bestemt brug og ikke kan bruges til anden brug, i hvilket tilfælde den kan betragtes som tæt knyttet til den ejendom, den huse. Afsnit 1245 ejendom er ethvert aktiv, der kan afskrives eller afskrives og opfylder en af følgende beskrivelser i publikation 544 (2018), salg og andre disponeringer af aktiver:
- Personlig ejendom - Generelt defineret som anden ejendom end fast ejendom
- Anden materiel ejendom - Dette vil omfatte maskiner eller anlæg, der spiller en nøglerolle i produktion, udvinding eller indretning af tjenester, såvel som visse forskningsfaciliteter, eller et anlæg til bulkopbevaring af svibelige råvarer. Dette inkluderer ikke bygninger, der er inkluderet som opbevaring af udstyr, men kan tænkes at omfatte en facilitet, der lagrede varer midlertidigt, før de blev pakket og flyttet.
- Enkeltformede strukturer, der er bygget til det eneste formål med landbrugs- eller gartneribrug - Dette inkluderer ikke en lade, men vil omfatte siloer eller kornopbevaringsplader.
- Faciliteter, der bruges til at opbevare og distribuere petroleum eller primære produkter af olie, undtagen bygninger og bygningers strukturelle komponenter.
Skattebehandling af ejendomsgevinster i afsnit 1245
Hvis salget af afdeling 1245 ejendom er mindre end afskrivningen eller amortiseringen på ejendommen, eller hvis gevinsterne ved disponering af ejendommen er mindre end de oprindelige omkostninger, indregnes gevinster som normal indkomst og beskattes som sådan. Hvis gevinsten ved disponering af ejendom i afsnit 1245 er større end de oprindelige omkostninger, beskattes disse gevinster som kapitalgevinster.
Hvis ejendommen i afsnit 1245 blev erhvervet gennem en børs af lignende art, er de beløb, du hævdede på den ejendom, du brugte i børsen, inkluderet i afskrivnings- eller amortiseringsbeløbet, ligesom det ville være de beløb, en tidligere ejer af sektion 1245 ejendom hævdede, hvis justeret basis blev brugt som en henvisning til din egen.
Afsnit 1250 Ejendom
IRS definerer afdeling 1250 ejendom som alle fast ejendom, såsom jord og bygninger, der er underlagt afskrivning, såvel som en lejekontrakt på jord eller afdeling 1250 ejendom.
Skattebehandling af ejendomsgevinster i afsnit 1250
Meget ligesom med afdeling 1245 ejendom, gevinster på afdeling 1250 ejendom kvalificeres som almindelig indkomst, hvis de er mindre end eller lig med det beløb, som ejendommen har afskrevet, og gevinsterne overstiger afskrivningen, behandles indkomsten som kapitalgevinster. I salget af året er genindvindingen af afskrivninger skattepligtig som almindelig indkomst, hvis salget af ejendommen udføres i en afbetalingsmetode.
Historie
Mens sektion 1231 blev indført i 1954 IRS-koden, blev indholdet af skattekoden, der henviser til gevinster modtaget ved deponering af afskrivnings- og fast ejendom, indført i 1939 i afsnit 117 (j).
Real World-eksempel på afdeling 1231 Ejendom
Lad os sige, at en bygning er købt til $ 2 millioner og derefter har yderligere $ 2 millioner sat i den i form af renovering (opdatering af aircondition-enheder, vinduer og et nyt tag) med en amortiseringsgrad på 50% over 10 år. Så lad os sige, at 10 år efter, at bygningen havde sat $ 2 millioner i den, sælges den til en pris af $ 6 millioner. De registrerede gevinster ved dette salg ville være $ 4 millioner og ikke $ 2, fordi omkostningerne ved renovering ville aktiveres på bøgerne. Dette salg på $ 4 mio. Ville blive beskattet som kapitalgevinster, fordi ejendommen blev solgt for mere end det beløb, den havde afskrevet.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.