Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)
En tilskudsmodtaget annuitetstillid (GRAT) er et finansielt instrument, der bruges i planlægning af ejendom til at minimere skatten på store økonomiske gaver til familiemedlemmer. Under disse planer oprettes en uigenkaldelig tillid i en bestemt periode eller periode. Den person, der opretter trusten, betaler en skat, når trusten er oprettet. Aktiver placeres under trusten, og derefter udbetales en livrente hvert år. Når trusten udløber, modtager modtageren aktiverne skattefrit.
Forståelse af Grantor Retained Annuity Trusts (GRAT)
En bevillingsbegrænset livrente er en type uigenkaldelig gavetillid, der giver en giver eller tillidsmand potentielt mulighed for at videregive en betydelig mængde formue til den næste generation med ringe eller ingen skatteomkostninger til gave. GRAT'er etableres i et bestemt antal år.
Når der oprettes en GRAT, bidrager en giver med aktiver i tillid, men har ret til at modtage (over GRAT's løbetid) den oprindelige værdi af aktiverne, der bidrog til trusten, mens han tjener en afkastrate som specificeret af IRS (kendt som 7520 sats). Når GRAT's løbetid udløber, gives de resterende aktiver (baseret på en påskønnelse og IRS-antaget afkastrate) til tilskudsmodtagerne.
Under en tilskudt bibeholdt annuitetstillid kommer livrenteudbetalingerne fra renter, der er optjent på de aktiver, der ligger til grund for trusten, eller som en procentdel af den samlede værdi af aktiverne. Hvis den person, der opretter trusten, dør, før trusten udløber, bliver aktiverne en del af individets skattepligtige bo, og modtageren modtager intet.
Brug af tilskudt tilbageholdt annuitet
GRAT'er er mest nyttige for velhavende personer, der står over for et betydeligt skattepligt på ejendomsretten ved døden. I et sådant tilfælde kan en GRAT bruges til at indefryse værdien af deres ejendom ved at skifte en del af eller hele værdsættelsen videre til deres arvinger. For eksempel, hvis en person havde et aktiv til en værdi af $ 10 millioner, men forventede, at det ville vokse til $ 12 millioner i løbet af de næste to år, kunne de overføre forskellen til deres børn skattefrit.
GRAT'er er især populære hos personer, der ejer aktier i start-up-virksomheder, da aktiekursvurdering for børsnoterede aktier normalt vil overgå IRS 'antagede afkast. Det betyder, at der kan overføres flere penge til børn, mens de ikke spiser i tilskudsmandens levetidsfritagelse for ejendoms- og gaveafgift.
Grantor Beholdt livrente til livrente
GRATs oplevede en stor stigning i popularitet i 2000 som et resultat af en gunstig afgørelse i den amerikanske skattedomstol, der involverede Walton-familien fra Walmart Inc.'s berømmelse. Audrey J. Walton mod Commissioner of Internal Revenue så domstolsreglen til fordel for hendes brug af to GRAT'er, hvilket førte til, at Internal Revenue Service (IRS) reviderede deres regler. Brug af GRAT'er på denne måde er kendt som en "Walton GRAT."
Key takeaways
- Grantor beholdt annuitetstrusts (GRAT) er en ejendom planlægning taktik, hvor en giver giver låse aktiver i en trust, hvorfra de tjener en årlig indkomst. Ved udløbet modtager de aktiverne skattefri.
- GRATS bruges af velhavende enkeltpersoner og opstartstiftere til at minimere skatteforpligtelser.
Eksempel på en Grantor Retained Annuity Trust
Facebook-grundlægger Mark Zuckerberg lagde sit virksomheds aktie før børsnotering i et GRAT, før det blev offentligt. Mens de nøjagtige numre ikke er kendt, løb Forbes magasin anslåede antal og kom med et imponerende antal på $ 37.315.513 som værdien af Zuckerbergs aktie.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.