Samme år skattefradrag og kapitaludgifter

De nuværende skattelovgivninger tillader ikke, at langt størstedelen af ​​kapitaludgifterne skal fratrækkes fuldt ud for det år, hvor udgifterne opstår. Virksomheder kan være imod sådanne skatteregler og foretrækker at være i stand til at trække det fulde beløb af deres kontantudgift for alle udgifter, hvad enten det er kapital eller operationel.

Kapitaludgifter versus driftsudgifter

Af skattemæssige formål defineres investeringsudgifter generelt som køb af aktiver, hvis brugbarhed eller værdi for et selskab overstiger et år. Kapitaludgifter er ofte til dyrere forretningsudgifter såsom faciliteter, computerudstyr, maskiner eller køretøjer, men de kan også omfatte mindre materielle aktiver, såsom forskning og udvikling eller patenter.

Driftsomkostninger vedrører aktiver, der forventes købt og udnyttet fuldt ud inden for samme regnskabsår. Kontorforsyninger og lønninger er to eksempler på driftsudgifter.

Sådan håndteres skattefradrag

Driftsudgifter kan fratrækkes fuldt ud i det år, de foretages, men kapitaludgifter skal afskrives eller gradvist trækkes over en periode, der anses for at udgøre levetiden for det købte aktiv. Forskellige typer aktiver afskrives procentvis over forskellige tidsintervaller - tre, fem, 10 eller flere år.

Det er fordelagtigt for virksomheder at kunne trække udgifter i det år, hvor de forekommer. Flere fradrag svarer til en lavere skatregning for året, der giver flere kontanter til rådighed for virksomheden til at udvide, foretage yderligere investeringer, reducere gæld eller udbetale til aktionærer.

Fra skattebyråets synspunkt, da kapitaludgifter køber aktiver, der fortsat leverer værdi eller indkomst i flere år ud over købsåret, er det fornuftigt at have en flerårig beskatningsplan. Der kan ses på afskrivningsgodtgørelser, da et selskab gradvis inddriver de fulde omkostninger ved en vare over dens brugbare levetid.

Der er specifikke regler, der styrer det antal år, som et aktiv skal afskrives på. F.eks. Afskrives computerhardware over en periode på fem år, mens kontormøbler afskrives over en periode på syv år.

Undtagelser for bestemte typer kapitaludgifter

Internal Revenue Service (IRS) har foretaget nogle indrømmelser til virksomhedsejere gennem afsnit 179, der tillader 100% skattefradragt samme år for nogle kapitaludgifter. Der er regler for det samlede beløb, der kan trækkes fra for kapitaludgifter i et enkelt år, og om, hvilke typer ejendom der er berettiget til det fulde fradrag.

For eksempel er det kun materielle ejendomme, ikke fast ejendom, der er 100% fradrag. S-selskaber må ikke give fradraget til aktionærerne, medmindre virksomheden har en nettoindkomst. Afsnit 179 er designet til primært at gavne små eller nye virksomheder, der har brug for betydelige udgifter til kapital for at vokse og udvikle sig.

Kapitaludgifter er normalt betydelige mængder af penge, der markant reducerer et virksomheds pengestrøm eller kræver, at det påtager sig yderligere gæld. Da virksomheder ikke helt kan fratrække disse udgifter i det år, de afholdes, kræves det omhyggelig planlægning, så en virksomhed ikke økonomisk overudvider sig gennem kapitaludgifter.