AB Trust
En AB-tillid er en fælles tillid oprettet af et ægtepar med det formål at minimere ejendomsskatter. En AB-tillid er en tillid, der opdeles i to efter den første ægtefælles død. Det dannes ved, at hver ægtefælle placerer aktiver i tilliden og navngiver den endelige modtager enhver passende person undtagen den anden ægtefælle.
Tilliden får sit navn fra det faktum, at den opdeles i to efter den første ægtefælles død - tillid A eller den overlevendes tillid, og tillid B eller decedentens tillid.
Sådan fungerer en AB-tillid
Efter en persons død beskattes hans boet kraftigt, før hans modtagere modtager det. For eksempel har et gift par et bo på 3 millioner dollars, når en af ægtefællerne dør. Den overlevende ægtefælle har $ 3 millioner, som ikke beskattes på grund af den ubegrænsede ægteskabelige fradrag for aktiver, der løber fra en afdød ægtefælle til en efterlevende ægtefælle. Hvis den anden ægtefælle dog dør, og fritagelsen for hans eller ejendomsskat er $ 1 million, vil den skattepligtige del af boet være $ 2 millioner. Dette betyder, at $ 2 millioner beskattes med 40%, og det resterende beløb overføres til modtagerne.
For at omgå boet fra at være underlagt så stejle skatter, oprettede mange ægtepar en tillid under deres sidste vilje og testamenter kaldet en AB-tillid. Efter eksemplet ovenfor, hvis parret i stedet havde en AB-tillid, vil den første ægtefælles død ikke udløse nogen ejendomsskat som et resultat af livstidsudelukkelsen. Efter døden sættes summen af penge, der er lig med fritagelsen for ejendomsskat i det år, han / han dør, i en uigenkaldelig tillid kaldet Bypass-trust eller B-tillid. Denne tillid er også kendt som decedentens tillid. Det resterende beløb, $ 2 millioner, overføres til en overlevendes tillid eller en tillid, som den overlevende ægtefælle vil have fuld kontrol over. Ejendomsskatten på A-trusten udskydes, indtil efterladte ægtefælles død.
Key takeaways
- En AB-tillid minimerer ejendomsskatter ved at opdele boet i en overlevende del og en bypass-del.
- Den overlevende ægtefælle har begrænset kontrol over decedentens tillid, men betingelserne for decedentens tillid kan indstilles for at give den overlevende ægtefælle adgang til ejendom og endda trække indkomst.
- AB-trusts bruges ikke i vid udstrækning, da fritagelse for ejendomsskat er tilstrækkelig for de fleste godser.
Fordele ved en AB-tillid
A-trusten indeholder den overlevende ægtefælles ejendomsinteresser, men han / hun har begrænset kontrol over aktiverne i den afdøde ægtefælles tillid. Denne begrænsede kontrol over B-tilliden vil dog stadig gøre det muligt for den overlevende ægtefælle at bo i parrets hus og trække indtægter fra tilliden, forudsat at disse betingelser er fastlagt i trusten. Mens den overlevende ægtefælle kan få adgang til bypass-trusten, om nødvendigt vil aktiverne i denne trust omgå hans eller hendes skattepligtige ejendom, efter at han / hun dør. Efter den overlevende ægtefælle dør, er det kun aktiverne i A-trusten, der er ejendomsskat. Hvis fritagelsen for ejendomsskat for denne ægtefælle også er $ 1 million, og værdien af aktiver i den overlevendes tillid er værdsat til $ 2 millioner, vil kun $ 1 million blive underlagt ejendomsskat.
Den føderale skattefritagelse kan overføres mellem ægtepar gennem en betegnelse, der benævnes transportabiliteten af fritagelsen for ejendomsskat. Hvis en ægtefælle dør, kan den uudnyttede del af hans eller hendes fritagelse for ejendomsskat overføres og føjes til den efterlevende ægtefælles ejendomsskatfritagelse. Efter overlevelsen af den overlevende ægtefælle overgår ejendommen i decedentens tillæg skattefri til de i denne trust nævnte modtager. Dette skyldes, at B-tilliden bruger fritagelsen for ejendomsskatten for den ægtefælle, der døde først, og derfor overføres alle midler, der er tilbage i decedentens tillid, skattefri. Da decedentens tillid ikke betragtes som en del af den efterlevende ægtefælles bo i form af ejendomsskat, undgås dobbeltbeskatning.
Net Worth og AB Trust
Hvis den afdøde ægtefælles bo falder under størrelsen af hans eller hendes skattefritagelse, kan det ikke være nødvendigt at oprette en overlevendes tillid. Den uudnyttede del af den afdøde ægtefælles føderale skattefritagelse kan overføres til den efterlevende ægtefælles skattefritagelse ved at udfylde IRS-formular 706.
Mens AB-trust er en fantastisk måde at minimere ejendomsskatter på, bruges de ikke meget i dag. Dette skyldes, at hver enkelt person har en samlet føderal gaveafgift og fritagelse for ejendomsskat på $ 5, 43 mio. Så kun folk med boet til en værdi af over 5, 43 millioner dollars vælger en AB-tillid. Med overførselsbestemmelsen kan en overlevende ægtefælle omfatte skattefritagelse for hans eller hendes afdøde ægtefælle, hvilket giver mulighed for op til 10, 86 millioner dollars i aktiver, der kan overføres skattefrit til modtagerne.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.