Udlejning af godtgørelser for tab af fast ejendom
Lejeafgiftsgodtgørelsen er et føderalt skattefradrag, der er tilgængeligt for skatteydere, der ejer udlejningsejendomme i USA. I henhold til skattekoden kan en person trække op til $ 25.000 af fast ejendomstab om året, så længe deres justerede bruttoindkomst er $ 100.000 eller mindre. Fradraget fases ud, når den enkeltes indkomst nærmer sig $ 150.000. Personer, hvis justerede bruttoindkomst overstiger $ 150.000, er ikke berettiget til dette fradrag.
Dette fradrag er kun tilgængeligt for fagfolk, der ikke er fast ejendom, som ejer mindst en andel på 10% i en lejebolig, som de aktivt forvalter, og som opererer med underskud i et bestemt skatteår.
Key takeaways
- Tabet til udlejning af fast ejendom giver en økonomisk pude mod et uforudsigeligt lejemarked.
- Act of Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ændrede ikke fradragsbeløbet på $ 25.000.
- Skattekoden giver bygningsejere mulighed for at trække op til $ 25.000 af fast ejendomstab om året. Dette er i alt for alle ejede ejendomme, ikke pr.
- For at kvalificere sig til fradraget skal en person være en aktiv leder af hans eller hendes lejebolig eller ejendom.
- Udlejere med høj indkomst kvalificerer sig ikke til fradraget, hvilket skærer indkomstberettigelsen til $ 150.000.
Forståelse af udlejningstilladelse for fast ejendom
Lejeafgiftstabsgodtgørelsen kræver, at ejere af ejendom aktivt deltager i forvaltningen af ejendommen for at kvalificere sig til fradraget.
For at imødekomme den aktive deltagelsestest skal skatteyderen træffe forvaltningsbeslutninger for ejendommen. Det er muligt at overholde denne test, selvom udlejningsboligen drives af et administrationsselskab. En skatteyder skal dog være i stand til at demonstrere, at de har afsat et minimum antal timer, der deltager i ejendommens forvaltning pr. År.
Lejetab betragtes som passive tab efter skattekoden. Passive tab er mindre tilbøjelige til at kvalificere sig til fradrag end andre typer tab. Skattekoden betragter tab eller indkomst som passiv, når skatteyderen ikke arbejder for aktivt at tjene indkomsten eller skabe tabet. For eksempel er penge, der er foretaget gennem investeringer i aktier, passive, fordi skatteyderen ikke aktivt tjener pengene.
Særlige overvejelser
I 2017 blev Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) underskrevet i lov i De Forenede Stater. Denne lov skabte store ændringer i den amerikanske skattekode. Under den nye skattekode gælder stadig tidligere passive aktivitetsregler. I henhold til disse regler kan en person kun trække passive tab, såsom lejetab, i det omfang, de har passiv indkomst, der kommer fra andre kilder, herunder andre lejeboliger.
TCJA skabte også et nyt fradrag for gennemgående forretningsenheder. Ejendomsejere kan drage fordel af dette nye fradrag ved at bruge en gennemgående enhed som et enkeltpersonforetagende eller en LLC for at kvalificere sig til 20 procent fradrag fra deres kvalificerede forretningsindtægter i henhold til Internal Revenue Service.