Transaktion med nærtstående parter
En transaktion med nærtstående parter er en aftale eller aftale mellem to parter, som får et forhenværende forretningsforhold eller fælles interesse. F.eks. Ville en kontrakt mellem en større aktionær i et selskab og det selskab, der accepterer, at aktionærens virksomhed vil renovere selskabets kontorer, være en forretning med nærtstående parter.
Virksomheder søger ofte at sikre forretningsaftaler med parter, som de er bekendt med eller har en fælles interesse for. Selvom disse typer transaktioner er lovlige, kan de potentielt skabe en interessekonflikt eller føre til en anden ulovlig situation. Så undertiden skal transaktioner med nærtstående parter godkendes af ledelsens konsensus eller selskabets bestyrelse.
01:40Transaktion med nærtstående parter
Forståelse af transaktioner med nærtstående parter
I USA hjælper reguleringsbureauer med værdipapirer til at sikre, at transaktioner med nærtstående parter er konfliktfri og ikke påvirker aktionærernes værdi eller selskabets fortjeneste negativt.
Regeringsagenturer
Securities and Exchange Commission (SEC) kræver, at børsnoterede virksomheder afslører alle transaktioner med nærtstående parter - såsom ledere, associerede og familiemedlemmer - i deres kvartalsrapporter (form 10-Q) og årsrapporter (form 10-K). Som sådan har mange virksomheder overholdelse af politikker og procedurer for overholdelse af dokumenter og implementering af transaktioner med nærtstående parter.
Internal Revenue Service (IRS) undersøger også transaktioner med nærtstående parter for eventuelle interessekonflikter. Hvis det finder konflikter, tillader IRS ikke skattefordele, der kræves fra transaktionen. IRS undersøger især ejendomssalg mellem nærtstående parter og fradragsberettigede betalinger mellem nærtstående parter.
Regnskabsstandarder
Financial Accounting Standards Board (FASB), der fastlægger regnskabsregler for offentlige og private virksomheder såvel som nonprofitorganisationer i USA, har fastlagt regnskabsstandarder for transaktioner med nærtstående parter; hvoraf nogle inkluderer overvågning af betalings konkurrenceevne, betalingsbetingelser, monetære transaktioner og autoriserede udgifter.
Revisionsspørgsmål
Selvom der er regler og standarder for transaktioner med nærtstående parter, er de vanskelige at revidere. Ejere og ledere er ansvarlige for at afsløre nærtstående parter og deres interesser, men hvis de tilbageholder oplysning med henblik på personlig gevinst, kan transaktionerne blive uopdaget. Transaktioner med nærtstående parter kan registreres blandt lignende normale transaktioner, hvilket gør dem vanskelige at skelne mellem. Skjulte transaktioner og ikke-afslørede forhold kan føre til forkert oppustet indtjening, endda svindel.
[Vigtigt: Transaktioner med nærtstående parter skal rapporteres gennemsigtigt for at sikre, at alle handlinger er lovlige og etiske og ikke går på kompromis med aktionærens værdi.]
Typer af beslægtede parter og transaktioner
De mest almindelige typer nærtstående parter er forretningsforetagender, aktionærgrupper, datterselskaber og minoritetsejede virksomheder. Transaktioner med nærtstående parter kan omfatte salg, leasingaftaler, serviceaftaler og låneaftaler.
Hvorfor alle transaktioner med nærtstående parter er konfliktfulde
I store erhvervssituationer er offentlige virksomheder ofte minoritets- eller majoritetsejede af andre enheder, der kan have lignende interesser på grund af forretningsmæssige fælles forhold. I disse tilfælde kan transaktioner med nærtstående parter - såsom leverandør- eller leverandørforhold til gensidig fordel for begge virksomheder - forekomme naturligt og er ikke problematiske.
Key takeaways
- En nærtstående transaktion er en aftale mellem to parter, der har et eksisterende forretningsforhold.
- Nogle, men ikke alle, beslægtede partransaktioner har det medfødte potentiale for interessekonflikter, så tilsynsmyndigheder undersøger dem nøje.
- Forkert brug af transaktioner med nærtstående parter kan resultere i svig og økonomisk ruin for alle involverede parter.
Et eksempel på en nærtstående transaktion: Enron-skandalen
I den berygtede Enron-skandale fra 2001 brugte Enron transaktioner med nærtstående parter med "enheder med specielle formål" til at hjælpe med at skjule milliarder af dollars i gæld fra mislykkede forretningsforetagender og investeringer. De nærtstående parter vildledte bestyrelsen, deres revisionsudvalg, ansatte og offentligheden.
Disse falske transaktioner med nærtstående parter førte til Enrons konkurs, fængselsstraffe for dets ledere, mistede pensioner og opsparing af medarbejdere og aktionærer og ødelæggelse og lukning af Arthur Andersen, Enrons revisor, der blev fundet skyldig i føderale forbrydelser og SEC-krænkelser.
Fra denne katastrofe kom imidlertid Sarbanes-Oxley Act fra 2002, der etablerede nye og udvidede eksisterende krav til amerikanske offentlige selskabs bestyrelser, ledelse og offentlige regnskabsfirmaer, herunder specifikke regler, der begrænser interessekonflikter som følge af transaktioner med nærtstående parter .
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.