Formålet med IRS-formular 8949

Når du sælger eller bytter kapitalaktiver, såsom lagre, jord og kunst, skal du rapportere transaktionen på dit føderale selvangivelsesangivelse. Du kan have gevinster eller tab, transaktionerne kan være kort- eller langvarige, og disse oplysninger skal opdeles for at anvende den korrekte skattemæssige behandling af nettoresultaterne.

Skema D med formular 1040 bruges til at rapportere de fleste kapitalgevinst (eller -tab) -transaktioner. Før du kan indtaste din nettogevinst eller tab i skema D, skal du dog udfylde form 8949: Salg og andre disponeringer af kapitalaktiver.

Key takeaways

• Enhver, der sælger eller udveksler et formue, f.eks. Materiel, jord eller kunstværker, skal udfylde form 8949: salg og andre disponeringer af kapitalaktiver.
• Både kortsigtede og langsigtede transaktioner skal dokumenteres på formularen.
• Detaljer om transaktionen skal dokumenteres inklusive datoen for erhvervelse og afhændelse, provenuet fra salget og justering til gevinst eller tab.
• Skemaet skal ledsages af et udfyldt skema D.

Oversigt over formularen

Formularen på to sider består af to dele: Del I til kortvarige transaktioner og Del II til langsigtede transaktioner. Et salg eller en skattepligtig børs, der finder sted mere end 12 måneder fra det tidspunkt, hvor aktivet blev erhvervet, er langvarig, mens et salg inden for 12 måneder eller derunder er kortsigtet.

Beholdningsperioden for kapitalaktiver begynder dagen efter, at ejendommen er modtaget og slutter dagen for dens disposition.

Formularen afspejler oplysninger om transaktioner, du modtager på formular 1099-B: Indtægter fra mægler- og byttehandelstransaktioner såvel som fra dine egne poster.

Rapportering af kortvarige transaktioner

Der er tre felter, der bruges til at angive, om transaktionen blev rapporteret til IRS, og hvordan du afledte skattegrundlaget for dit aktiv. Typisk er skattegrundlaget dine omkostninger, men kan være noget andet, hvis du modtog ejendom ved gave, arv eller på anden måde. De tre kasser er:

• Transaktioner og dit grundlag rapporteres til IRS (boks A). Du ved dette, fordi formularen 1099-B, du har modtaget, angiver disse oplysninger.
• Transaktioner (men ikke basis) rapporteret til IRS (boks B). For eksempel, hvis du sælger fast ejendom, kan det rapporteres til IRS på formular 1099-B (men uden grundlag) eller form 1099-S: Indtægter fra ejendomshandel . Du skal beregne dit grundlag baseret på dine egne poster (f.eks. Salgskvitteringer, bekræftelsesangivelser).
• Transaktioner, der ikke rapporteres til IRS (boks C). For eksempel, hvis du solgte et maleri til en privat samler for kontanter, rapporteres transaktionen ikke til IRS.

Du skal bruge en separat formular 8949 for hver boks, du markerer. Hvis du markerer alle tre felter, rapporterer du kortvarige transaktioner på tre separate formularer. Hver formular har plads til 14 transaktioner, så hvis du har mere end 14, har du brug for yderligere formularer.

Når form (er) er blevet udfyldt, summeres beløb i hver kolonne. Nettoresultatet indføres i skema D som følger:

• Hvis felt A er markeret: linje 1b i skema D
• Hvis felt B er markeret: linje 2 i skema D
• Hvis felt C er markeret: linje 3 i skema D

Rapportering af langsigtede transaktioner

Del II til langsigtede transaktioner er et spejlbillede af del I til kortvarige transaktioner.

Igen skal du bruge en separat formular 8949 for hver afkrydsningsfelt, der er markeret med hensyn til transaktioner og basis rapporteret til IRS.

• Transaktioner og dit grundlag rapporteres til IRS (boks D). Du ved dette, fordi formularen 1099-B, som du har modtaget, angiver disse oplysninger.
• Transaktioner (men ikke basis) rapporteret til IRS (boks E). Du skal beregne dit grundlag baseret på dine egne poster (f.eks. Salgskvitteringer, bekræftelsesangivelser).
• Transaktioner, der ikke rapporteres til IRS (boks F). For eksempel, hvis du solgte et ledigt parti for kontanter, rapporteres transaktionen ikke til IRS.

Når form (er) er blevet udfyldt, summeres beløb i hver kolonne. Nettoresultatet indføres i skema D som følger:

• Hvis felt D er markeret: linje 8b i skema D
• Hvis felt E er markeret: linje 9 i skema D
• Hvis felt F er markeret: linje 10 i skema D

Transaktioner kan kombineres eller anføres på separate formularer for ægtefæller, der indgiver fælles afkast.

Information til hver transaktion

For hver transaktion, uanset om det er en kortsigtet eller langvarig transaktion, skal du give syv oplysninger:

• En beskrivelse af ejendommen (kolonne A). Hvis du for eksempel solgte lager, skal du indtaste 100 sh. X Corp.
• Den dato, du har erhvervet den - måned, dag, år (kolonne B) . Hvis du for eksempel købte lager den 12. august 2015, skal du indtaste 08-12-15.
• Datoen for ejendommen blev solgt eller på anden måde bortskaffet (Kolonne C). Indtast datoen på samme måde som ovenfor.
• Det modtagne provenu ved salget (kolonne D). Normalt er dette salgsprisen.
• Omkostninger eller andet grundlag (kolonne E). Som beskrevet tidligere er grundlæggende normalt det, du betalte for aktivet. Dog kan det være noget andet. Basis forklares detaljeret i IRS-publikation 551: Basis of Assets.
• Justering til gevinst eller tab (kolonne F og G). Der er muligvis ingen, men hvis der er en justering, skal du indtaste koden fra instruktionerne til Form 8949 og justeringens størrelse. Hvis du f.eks. Afkrydset boks A, men IRS rapporterede dit grundlag forkert, kan du indtaste IRS's rapporterede basis i kolonne e, kode B i kolonne f, og rapportere det rigtige grundlag i kolonne g; det korrekte grundlag bruges til at beregne gevinst eller tab (nedenfor).
• Gevinst eller tab (kolonne H) . Dette er forskellen mellem provenuet og basis. Hvis provenuet er større end dit skattegrundlag, har du en gevinst. Hvis provenuet er mindre end dit skattegrundlag, har du et tab.

Udfyldelse af den elektroniske formular

Hvis du bruger software til at udarbejde formular 1040 (eller du bruger en betalt forberedelse), kan information fra mæglervirksomheder, gensidige fonde og andre finansielle institutioner overføres til dit selvangivelse, hvilket sparer dig tid til at indtaste oplysningerne og undgå muligheden for fejl, når du indtaster oplysningerne. Softwaren beder dig om de nødvendige oplysninger (din adgangskode eller andre login-oplysninger) for at transaktionerne kan hentes og rapporteres på din form (er).

Bundlinjen

Rapportering af kapitalgevinster og -tab på formular 8949 er ikke nødvendigvis ligetil. Find mere information om kapitalgevinster og -tab i IRS-publikation 544: Salg og andre disponeringer af aktiver. I tvivlstilfælde skal du konsultere en skatterådgiver.