Et kig på den overførselsafgift, der springer over generation

Inden den generationsoverførselsafgift blev indført i 1976, var velhavende enkeltpersoner lovligt i stand til at gavepenge og testamentere ejendom til deres børnebørn uden at betale føderale ejendomsskatter. Men den nye lovgivning lukkede faktisk smuthulet, hvor arv kunne springe over en generation for at undgå dobbeltbeskatning af ejendom.

Hvad er GST?

En generationsoverførselsoverførsel (GST) henviser til overførsel af penge eller ejendom, som en gave eller arv, til en person, der er to eller flere generationer under tilskudsmanden. Den giver part omtales som "overføreren", og modtageren er kendt som "spring person". Mens hoppemanden ofte er et barnebarn, kan det være ethvert familiemedlem, der ikke er en familie, som er mindst 37, 5 år yngre end overdrageren.

Hvad er GST-skatten?

GST-skatten er en føderal skat, der er pålagt gaver, der er givet til spring-personer, for at sikre, at der betales skat på hvert generationsniveau, og at de ikke undgås ved brug af en tillid. Skatten forfalder kun, når en springer person modtager beløb, der overstiger GST-ejendomsskatten. Heldigvis vil de fleste aldrig støde på GST-skatten på grund af den høje tærskel.

Når en overdrager overskrider undtagelsen, vurderes GST-skatten til en fast sats. Diagrammet nedenfor viser GST-skattesatser siden 2001.

Key takeaways

• Inden den generationsoverførselsafgift blev indført i 1976, var velhavende enkeltpersoner lovligt i stand til at gavepenge og testamentere ejendom til deres børnebørn uden at betale føderale ejendomsskatter.
• Den nye lovgivning lukkede effektivt smuthulet, hvorved arv kunne springe over en generation for at undgå dobbelt ejendomsbeskatning.
• En generationsoverførselsoverførsel (GST) henviser til overførsel af penge eller ejendom, som en gave eller arv, til en person, der er to eller flere generationer under tilskudsmanden.
• Mens hoppemanden ofte var et barnebarn, kunne det være et hvilket som helst ikke-spousal medlem af familien, da de er mindst 37, 5 år yngre end overdrageren.

GST'er kan forekomme før eller efter overdragerens død, og GST-skatten vurderes, når gaven eller ejendomsoverførslen foretages. Mens han stadig er i live, kan overdrageren give gaven direkte til den overordnede person. Men ved døden kan overdragerens testament enten bestemme, at ejendommen er overladt til en hoppemand, eller den kan kræve, at virksomheden har en tillid, hvorfra der vil blive distribueret. Form 709 bruges til at rapportere både GST-skatter og overførsler, hvorefter føderale gaveafgifter forfalder.

Direkte kontra indirekte spring

Beskatningen af ​​en GST afhænger af, om overførslen er en direkte eller et indirekte spring. Et direkte spring er en ejendomsoverførsel, der er underlagt et ejendoms- eller gaveafgift. Et eksempel på et direkte spring var en bedstemødegaveegenskab til et barnebarn. Overdrageren eller deres ejendom er ansvarlig for at betale GST-skatten for direkte spring.

En indirekte spring involverer en overførsel, der har mellemliggende trin, før man når en springer person. Der er to typer indirekte overspring: den skattepligtige opsigelse og den skattepligtige fordeling.

En afgiftspligtig opsigelse involverer en hoppeperson og en ikke-springer person. En ikke-spring person er den primære støttemodtager, der vil modtage ejendom, før den overføres til springeren. Overførslen til springeren foregår ved død af en ikke-spring person - typisk barnet til overføreren. Som et eksempel på en skattepligtig opsigelse skal du overveje en overdrager, der opretter en indkomstproducerende tillid til sin søn. Efter sønns død blev den resterende ejendom overført til overdragerens barnebarn, på hvilket tidspunkt disse aktiver blev underlagt GST-skatten.

En skattepligtig fordeling refererer til enhver fordeling af indkomst eller ejendom, fra en tillid til en springer, som ikke ellers er underlagt ejendom eller gaveskat. Hvis en bedstemor oprettede en tillid, der betalte til hendes barnebarn, ville disse betalinger være underlagt GST-skatter, som modtageren er ansvarlig for at betale.

Reduktion af skattebyrden for en arving

Kend dine undtagelser . De fleste støttemodtagere vil undgå GST-skatten, fordi deres godser er mindre værd end den statsligt leverede ejendomsskattegodtgørelse. Fra 2006 til og med 2008 havde hver skatteyder ret til en fritagelse på $ 2 millioner, men fritagelsen er gradvis steget årligt. Fra 2018 er den individuelle fritagelse $ 11.180.000 - mere end det dobbelte af det foregående skatteår. Gifte par kan fordoble disse beløb for at bestemme den fritagne del af deres GST.

Opret en generering, der springer over transfer-tillid. For at sænke virkningerne af GST-skatten kan overførere oprette en dynastietillid, som er designet til at undgå eller minimere ejendomsskatter ved hver generationsoverførsel. Ved at parkere aktiver i trusten og foretage specifikke fordelinger til hver generation, er trustens formue ikke underlagt ejendomsskatter, med hver generations gennemgang.

Konklusion

Generationshoppende overførselsafgifter kan være komplekse og vanskelige at navigere med strenge regler og frister for afstamning, berettigelse af springe personer, gaverapportering og betaling af skatter. En revisor eller en advokat kan hjælpe med at sikre en effektiv, omkostningsvenlig overførsel fra en generation til en anden.