Like-Kind Exchange
En børs af lignende art, sommetider stylet som en lignende børs, er en udskudt transaktion, der muliggør afhændelse af et aktiv og erhvervelse af et andet lignende aktiv uden at skabe en skattepligt på kapitalgevinster ved salg af det første aktiv.
Indtil indgåelsen af skattelovgivningen i december 2017, kunne det have inkluderet udveksling af en virksomhed til en anden - eller et stykke materielle ejendomme, såsom kunstværker eller tungt udstyr, til en anden. Efter 2017 gælder en lignende slags udveksling kun til udveksling af en forretnings- eller ejendomsinvesteringsejendom til en anden ejendom.
Key takeaways
- En udveksling af lignende art bruges, når nogen vil sælge et aktiv og erhverve et lignende, samtidig med at man undgår kapitalgevinstskatten.
- Udvekslinger af lignende art overvåges kraftigt af skattemyndighederne og kræver nøjagtig bogføring for at sikre, at der ikke opstår nogen skat.
- Kyndige sælgere kan bruge den lignende børs til at udskyde andre specifikke typer gevinster, såsom afskrivning.
Sådan fungerer en lignende art
Når en kommerciel ejendom eller investeringsejendom sælges for en gevinst, er investoren forpligtet til at betale en kapitalgevinstskat af den indtjente fortjeneste. Alle kapitalgevinster beskattes med enten den kortsigtede kapitalgevinstrate mellem 10% til 37% for overskud, der er foretaget ved et salg inden for et år, eller den langsigtede kurs, der falder mellem 10% til 20% for overskud, der er foretaget ved et salg efter et år efter den første købsdato.
En lignende udveksling er også kendt som en 1031-udveksling eller en Starker-udveksling.
Afsnit 1031 i Internal Revenue Code (IRC) fritager imidlertid en investor fra at foretage en skattebetaling på en gevinst, hvis provenuet fra salg eller bortskaffelse af ejendommen geninvesteres i en lignende ejendom med samme eller større værdi som en del af en kvalificerende lignende udveksling. Enhver fast ejendom, bortset fra ens egen personlige bolig, betragtes som lignende til enhver anden fast ejendom. Generelt er enhver fast ejendom, der er bestemt til produktiv brug i handelen eller virksomheden eller til investering, kvalificeret til en lignende børs.
En skatteyder, der sælger et stykke investeringsejendom og køber en anden inden for en fastlagt frist, skal ikke betale skat ved første afhændelse. De bliver nødt til at betale skat ved salg eller bortskaffelse af den anden ejendom, medmindre der foretages en anden lignende slags udveksling, i hvilket tilfælde skatteudbetalingen udskydes igen.
Der er adskillige vigtige overvejelser, som skal huskes ved en lignende udveksling for at sikre, at der ikke oprettes en skattepligt ved salget af det første aktiv:
- Det solgte aktiv skal være en investeringsejendom og kan ikke være en personlig bopæl.
- Det aktiv, der købes med provenuet, skal svare til det aktiv, der sælges.
- Provenuet fra salget skal bruges til at købe det andet aktiv inden for 180 dage efter salget af det første aktiv, selvom du skal identificere den ejendom eller det aktiv, du køber i den lignende børs inden for 45 dage efter salget.
Der er nogle begrænsninger på størrelsen af den kapitalgevinst, der udskydes, så sørg for, at du tjekker de seneste skatteregler, før du fortsætter med en lignende udveksling.
Særlige overvejelser
Ud over fordelene ved skattemæssig udsættelse giver en lignende udveksling sælgeren mulighed for at udskyde deres afskrivning gendannelse - gevinsten, der er modtaget ved salg af afskrivbar kapital ejendom, der skal indberettes som indkomst til indkomstskatteformål. En skatteyder kan også undgå statsskatter på udvekslinger af lignende art.
F.eks. Kræver nogle stater, at enten en køber eller sælger betaler statsindkomstskatter, når en ejendom sælges, kendt som statlig obligatorisk tilbageholdelse. Ejendom, der overføres i en lignende børs, kan dog modtage en undtagelse. For at kræve fritagelsen skal skatteyderen underskrive en fritagelsesformular eller certifikat leveret af staten. Nogle stater kræver, at sælgeren indsender fritagelsen 20 dage før lukning, mens andre stater muligvis kan give fritagelsesformularen indsendt ved lukningen.
Virkelige eksempler på en lignende børs
En lignende udveksling er ideel til en virksomhedsejer, der ønsker at sælge deres forretning og investere i en anden eller en ejendomsinvestor, der ønsker at sælge en lejebolig og købe en lignende. Der skal indleveres en 8824-formular til Internal Revenue Service (IRS) med detaljerede betingelser for aftalen. Gevinst anerkendt, fordi boot — kontanter, forpligtelser eller anden ejendom, der ikke er lignende art og som er givet eller modtaget i en lignende slags bytte — blev modtaget rapporteres på formular 8949, skema D (formular 1040) eller formular 4797, som anvendelig. Hvis afskrivninger skal genindvindes, kan denne anerkendte gevinst muligvis rapporteres som almindelig indkomst.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.