Intentimental Defective Grantor Trust (IDGT)
En forsætlig mangelfuld bevillingsgiver (IDGT) er et ejendomsplanlægningsværktøj, der bruges til at indefryse bestemte aktiver for en person til skatteformål, men ikke til indkomstskatteformål. Den med vilje mangelfulde tillid oprettes som en tilskudstrust med en målrettet fejl, der sikrer den enkelte fortsat at betale indkomstskatter, da indkomstskatteregler ikke vil anerkende, at aktiver er overført væk fra den enkelte.
Fordi giveren skal betale skatten på alle tillidsindtægter årligt, får aktiverne i trusten vokse skattefrit og derved undgå gavebeskatning til støttemodtagerens begunstigede. Det er således et smuthul, der bruges til at reducere eksponeringen for ejendomsskat.
Forståelse af bevidst mangelfuld bevilgningstrusts (IDGT)
Regler for tildeling af tillid skitserer visse betingelser, når en uigenkaldelig tillid kan modtage nogle af de samme behandlinger som en tilbagekaldelig tillid fra Internal Revenue Service (IRS). Disse situationer fører undertiden til oprettelsen af det, der er kendt som med vilje mangelfulde tilskudstrusler. I disse tilfælde er en bevilgningsansvarlig ansvarlig for at betale skat af den indkomst, trusten genererer, men trustaktiver tælles ikke med ejerens bo. Sådanne aktiver vil gælde for en tilskuddsbo, hvis den enkelte ejer en tilbagekaldelig tillid, fordi den enkelte faktisk stadig vil eje ejendomme, der ejes af trusten.
For ejendomsskattemæssige formål nedsættes værdien af udbyderens boed dog med størrelsen af aktivoverførslen. Den enkelte vil "sælge" aktiver til trusten i bytte for en gældsbevis af nogen længde, såsom 10 eller 15 år. Noten betaler renter nok til at klassificere tilliden som ovenstående marked, men de underliggende aktiver forventes at værdsættes til en hurtigere sats.
Modtagere af IDGT'er er typisk børn eller børnebørn, som vil modtage aktiver, der har været i stand til at vokse uden nedsættelse af indkomstskatter, som bevillingsgiveren har betalt. IDGT kan være et meget effektivt ejendomsplanlægningsværktøj, hvis det er struktureret korrekt, hvilket giver en person mulighed for at sænke sit eller hendes skattepligtige ejendom, mens han giver aktiver til modtagere til en fastlåst værdi. Tillidsgiveren kan også sænke hans eller hendes skattepligtige ejendom ved at betale indkomstskat på trustaktiverne, hvilket i det væsentlige giver en ekstra formue til modtagerne.
Key takeaways
- En forsætlig mangelfuld bevillingsgiver (IDGT) er et ejendomsplanlægningsværktøj, der bruges til at indefryse bestemte aktiver for en person til skatteformål, men ikke til indkomstskatteformål.
- Det er faktisk en giver, der har en målrettet fejl, der sikrer den enkelte fortsat at betale indkomstskatter.
- Modtagere af IDGT'er er typisk børn eller børnebørn, som vil modtage aktiver, der har været i stand til at vokse uden nedsættelse af indkomstskatter, som bevillingsgiveren har betalt.
Salg af aktiver til en bevidst mangelfuld bevilgertillid
Strukturen af en IDGT giver giveren mulighed for at overføre aktiver til trusten enten ved gave eller salg. At give et aktiv til en IDGT kunne udløse en gaveafgift, så det bedre alternativ ville være at sælge aktivet til trusten. Når aktiver sælges til en IDGT, er der ingen indregning af en kapitalgevinst, hvilket betyder, at der ikke skyldes nogen skat.
På grund af kompleksiteten skal en IDGT struktureres ved hjælp af en certificeret finansiel planlægger eller en ejendomsplanlægningsadvokat.
Dette er ideelt til at fjerne stærkt værdsatte aktiver fra boet. I de fleste tilfælde er transaktionen struktureret som et salg til trusten, der skal betales i form af en afdragsnotat, der skal betales over flere år. Den giver, der modtager lånebetalingerne, kan opkræve en lav rente, der ikke indregnes som skattepligtig renteindkomst. Giveren er dog ansvarlig for enhver indkomst, som IDCT tjener. Hvis aktivet, der sælges til trusten, er en indkomstproducerende værdi, såsom en lejebolig eller en virksomhed, er indkomsten, der genereres inde i trusten, skattepligtig for tildeleren.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.