Sådan splittes IRA'er og andre pensioneringsplaner under en skilsmisse

Hvis du gennemgår en skilsmisse eller juridisk adskillelse, vil du sandsynligvis blive forpligtet til at dele de aktiver, du har i dine pensionsplaner. I nogle tilfælde kan aktiverne tildeles en part. Uanset om du opgiver midler eller modtager dem, er du nødt til at forstå de regler, der regulerer aktivinddelingen i en skilsmisse.

Korrekt håndtering er kritisk for at sikre, at den rette part er ansvarlig for at betale eventuelle gældende skatter. Typen af ​​pensionsplan - det vil sige, om det er en IRA eller kvalificeret plan - bestemmer de regler, der gælder.

Kvalificeret ordre til indenlandske forhold versus overførselshændelse til skilsmisse

Selv hvis du og din ægtefælle vil opdele aktiverne i dine IRA'er og kvalificerede planer på nøjagtig samme måde, gælder en separat juridisk betegnelse for hver type division. IRA'er er delt ved hjælp af en proces, der kaldes "overførselshændelse til skilsmisse", mens 403 (b) og kvalificerede planer, såsom en 401 (k), er delt under "Kvalificerede indenlandske forbindelsesordre" (QDRO).

Mange domstole forveksler denne sondring ved at mærke begge typer afdelinger som QDRO'er. Ikke desto mindre er du og din ægtefælle nødt til at afgrænse klart den kategori, som hvert af dine pensioneringsaktiver falder i, når du forelægger dine oplysninger til dommeren eller mægleren, så de er opført korrekt i skilsmisse- eller separationsaftalen. Hvis du ikke gør dette, kan det give unødvendige komplikationer.

Key takeaways

• Under en skilsmisse forventes det ikke, at du betaler skat for den øjeblikkelige opdeling af pensionskonti, så længe du indleverer dem korrekt til domstolene.
• QDROs eller kvalificerede ordrer på hjemmeforhold administrerer opdelingen af ​​pensionskonti, der ikke er IRA'er. Disse er klassificeret som overførselshændelser. At klarlægge de to er en vigtig sondring.
• Det er ofte den bedste fremgangsmåde at ansætte en finansiel ekspert til at hjælpe med opdelingen af ​​aktiver.
• Det kan være let at overse, men sørg for at opdatere dine modtagere under skilsmissen.

Opdeling af en kvalificeret plan: QDRO

Skilsmisse er en af ​​de få undtagelser fra beskyttelsen mod beslaglæggelse eller tilknytning fra kreditorer eller retssager, som føderal lov tillader kvalificerede pensionsplaner. Skilsmisse- og adskillelsesdekret tillader tilknytning af aktiver til kvalificeret plan af plansejers ex-ægtefælle, hvis ægtefællen bruger en kvalificeret hjemmeforhold. Denne dekret bruges til at opdele aktiver med kvalificeret pensionsordning mellem ejeren og deres nuværende eller ex-ægtefælle eller børn eller andre pårørende.

QDROs ligner overførsler hændelse til skilsmisse, idet de er skattefri transaktioner, så længe de er rapporteret korrekt til domstolene og IRA's forvaltere. Den modtagende ægtefælle kan rulle QDRO-aktiver til sin egen kvalificerede plan eller til en traditionel eller Roth IRA (i hvilket tilfælde overførslen beskattes som en konvertering, men ikke straffet). Enhver overførsel fra en kvalificeret plan i henhold til en skilsmisseordning, der ikke betragtes som en QDRO af IRS, er underlagt skat og straf.

Opdeling af en IRA: Transfer Incident

Hvis du specificerede, at din IRA-afdeling skal behandles som en overførselshændelse til skilsmisse i din aftale, vil der ikke blive beregnet nogen skat på adskillelsestransaktionen. Bevægelse af midler kan klassificeres som enten en overførsel eller en overførsel af IRA-depotmanden, afhængig af omstændighederne i opdelingen og hvordan dekretet er formuleret.

Modtageren tager lovligt ejerskab af aktiverne, når overførslen er gennemført, og påtager sig derefter det fulde ansvar for de skattemæssige konsekvenser af eventuelle fremtidige transaktioner eller distributioner. Dette betyder, at hvis du vil give halvdelen af ​​din IRA til din snart-to-ex-kone i form af en korrekt mærket overførselshændelse, bliver hun nødt til at betale skatten for eventuelle udlodninger, hun tager ud af kontoen efter at hun har modtaget midlerne. Du skylder ikke skat på de aktiver, der blev sendt til hende, fordi du fulgte IRS-reglerne for overførselshændelser.

Det kan være utroligt fordelagtigt - og det er værd at pengene - at ansætte en finansiel professionel til at hjælpe med opdelingen af ​​pension eller enhver anden finansiel konto.

Hvis du dog undlader at markere din opdeling tilstrækkeligt som sådan, skylder du både skat og en tidlig tilbagetrækningsstraf, hvis relevant, for hele beløbet, som din ex-ægtefælle har modtaget. For at undgå dette, skal du sørge for klart at angive både opdelingsprocentdelingen og dollarbeløbet for IRA-aktiver, der overføres, samt alle de sendende og modtagende kontonumre for alle IRA'er, der er involveret i overførslen.

De instruktioner, du giver, skal tilfredsstille både de sendende og modtagende IRA-forvaltere, samt dommeren og statens love. Hvis opdelingsaftalen ikke er godkendt af domstolene, kræver IRS, at du indgiver et ændret selvangivelse, der rapporterer hele det beløb, du sendte til din eks som almindelig indkomst. Desuden kan den saldo, din ex-ægtefælle har modtaget, ikke placeres i en IRA, fordi det ikke var en kvalificeret overførsel. Det betyder, at din tidligere ægtefælle mister fordelen ved skattemæssig udsættelse af de penge - og kan komme tilbage til dig for at blive kompenseret for det tab.

Sporing af grundlaget for IRA-aktiver

Nogle kvalificerede overførselshændelser foretages fra en IRA, der delvis er blevet finansieret med ikke-fradragsberettigede bidrag. Hvis dette er tilfældet med dig, bliver både du og din eks nødt til at kende dollarbeløbet for ikke-fradragsberettigede bidrag og arkiver skat formular 8606 med IRS for korrekt at beregne og rapportere fordelingen af ​​de ikke-fradragsberettigede beløb.

Begunstigede betegnelser

Når du har sendt eller modtaget dine IRA eller aktiver med kvalificeret plan, skal du sørge for at tilføje eller opdatere dine modtagere. Din ex-ægtefælle vil sandsynligvis ikke være en af ​​dem, medmindre din skilsmissedekret kræver det. (Sørg også for at opdatere modtagerne på alle dine andre finansielle aktiver, inklusive livrenter og livsforsikring.)

Hvis du kommer til at blive gift igen, og / eller dine børn nu bliver dine primære modtagere, kan det være klogt at skabe en tilbagekaldelig levende tillid og gøre tilliden til den primære eller sekundære modtager af din plan eller konto. En advokat til planlægning af ejendomsmægler kan hjælpe dig med at udføre dette og sikre, at dine pensioner aktiveres på den måde, du ønsker.

Bundlinjen

Hvis domstolene og IRA og / eller forvaltere med kvalificeret plan anerkender dine afdelinger som QDROs eller overfører hændelse til skilsmisse, vil der ikke være nogen skattemæssige konsekvenser for dig eller din eks. Manglende opmærksomhed på detaljer i denne sag kan gøre skilsmisseprocessen så meget mere kompliceret og dyr, især hvis der er store pengesummer involveret.